甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年1月1日,甲公司向乙公司销售1万件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元。协议

admin2015-08-28  31

问题 甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年1月1日,甲公司向乙公司销售1万件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元。协议约定,乙公司应于2月1日之前支付货款,在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验,估计该批健身器材退货率为10%。健身器材发出时增值税纳税义务已经发生,实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减。2月1日,
编制甲公司6月30日收到退货的会计分录。

选项

答案6月30日 实际退货超过原估计退货100件(600+500—1000),应冲减6月份主营业务收入和主营业务成本。 借:库存商品 40(500×0.08) 应交税费一应交增值税(销项税额) 8.5 (500×0.1×17%) 主营业务收入 10(100×0.1) 预计负债 8(20-12) 贷:银行存款 58.5(500×0.1×1.17) 主营业务成本 8(100×0.08)

解析
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