某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。 (1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工

admin2021-03-06 121

问题某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。
(1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。
(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。

选项

答案本题中商贸企业，资产总额800万元，在册职工70人，年应纳税所得额20.6万元，符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额。该企业当年应纳所得税额=20.6×25％×20％=1.03(万元)。

解析

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仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。()

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在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

根据反垄断法律制度的规定，反垄断法不仅对在国外违反内国反垄断法的国内企业和在国内违反内国反垄断法的外国企业发生效力，而且可能对在国外违反内国反垄断法并影响市场竞争的外国企业发生效力。()

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事实上，目前所有的整形手术最大的危险不在于移植，而在于麻醉。专家强调，很多整形外科因为贪图方便，将麻醉这种重要手续简化，没有请专业的麻醉师处理，对病患者来说是相当危险的事情。这段话的观点是(　)。

根据下面的指令序列，CX寄存器中的值应该是【　　】。　　　SHR1　　　　DW’AB’　　　SHR2　　　　DB　16　DUP(?)　　　CNT　　　　　EQU　$-STR1　　　MOV　　　　　CX，CNT

中级经济法

中级会计专业技术资格

仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。()

根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有()。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

根据反垄断法律制度的规定，反垄断法不仅对在国外违反内国反垄断法的国内企业和在国内违反内国反垄断法的外国企业发生效力，而且可能对在国外违反内国反垄断法并影响市场竞争的外国企业发生效力。()

某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是()。

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A．磷脂酶AB．弹性蛋白酶C．脂肪酶D．激肽释放酶急性胰腺炎时引起胰腺血管通透性增加的是

下列不是甲型肝炎(甲肝)特征的一项是

下列各项中，属于企业衡量业绩的活动时主要关注的方面有()。

如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为()。

尊重幼儿的合法权利是指教师要根据幼儿的意愿安排教学活动。

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事实上，目前所有的整形手术最大的危险不在于移植，而在于麻醉。专家强调，很多整形外科因为贪图方便，将麻醉这种重要手续简化，没有请专业的麻醉师处理，对病患者来说是相当危险的事情。这段话的观点是( )。

根据下面的指令序列，CX寄存器中的值应该是【 】。 SHR1 DW’AB’ SHR2 DB 16 DUP(?) CNT EQU $-STR1 MOV CX，CNT

事实上，目前所有的整形手术最大的危险不在于移植，而在于麻醉。专家强调，很多整形外科因为贪图方便，将麻醉这种重要手续简化，没有请专业的麻醉师处理，对病患者来说是相当危险的事情。这段话的观点是(　)。

根据下面的指令序列，CX寄存器中的值应该是【　　】。　　　SHR1　　　　DW’AB’　　　SHR2　　　　DB　16　DUP(?)　　　CNT　　　　　EQU　$-STR1　　　MOV　　　　　CX，CNT