甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税率17%。20×7年12月31日,库存某型号设备35台,单位成本为11万元。20×7年11月29日,甲公司与乙公司签订销售合同约定,20×8年1月10日,甲公司按照每台9.8万元价格向乙公司提供该设备20台。根据销售部门

admin2018-01-11  31

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税率17%。20×7年12月31日,库存某型号设备35台,单位成本为11万元。20×7年11月29日,甲公司与乙公司签订销售合同约定,20×8年1月10日,甲公司按照每台9.8万元价格向乙公司提供该设备20台。根据销售部门提供资料,乙公司为甲公司长期客户,具有运输折扣,该设备预计应发生运杂费每台0.2万元,而其他客户该设备发生平均运杂费为0.25万元。20×7年12月31日,该设备市场售价10.3万元。甲公司20×7年12月31日应提取存货跌价准备为(    )万元。

选项 A、42.25
B、28
C、40.25
D、45

答案A

解析 20×7年12月31日,20台合同约定的设备可变现净值=20×9.8-20×0.2=192(万元),低于成本20×11=220(万元),应提取跌价准备28万元。
    另15台不存在合同价格的设备可变现净值=10.17×15-0.25×15=150.75(万元),低于成本15×11=165(万元),应提取跌价准备14.25万元。
    因此共应提取存货跌价准备42.25万元。
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