春雨公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税税率17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费。该公司2013年发生以下业务: ①销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货

admin2015-05-25  37

问题 春雨公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税税率17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费。该公司2013年发生以下业务:
  ①销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
  ②当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元,
  ③本年出租一台设备,取得租金收入8万元。
  ④本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备的折旧1万元。
  ⑤用银行存款支付销售费用1万元。
  ⑥在本年年末的财产清查中发现一笔无法支付的应付款项2万元,经批准转作营业外收入。
要求:计算春雨公司2013年度利润表部分项目金额。
  (1)营业收入________元。
  (2)营业成本________元。
  (3)营业利润________元。
  (4)利润总额________元。
  (5)净利润________元。

选项

答案(1)营业收入=主营业务收入+其他业务收入=400 000+80 000=480 000(元)。 (2)营业成本=主营业务成本+其他业务成本=160 000+10 000=170 000(元)。 (3)营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=480 000-170 000-80 000-20 000-10 000=200 000(元)。 (4)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=200 000+20 000=220 000(元)。 (5)净利润=利润总额-所得税=220 000×(1-0.25)=165 000(元)。

解析
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