春雨公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17％，所得税税率25％，不考虑其他相关税费。该公司2013年发生以下业务： ①销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6．8万元，产品已经发出，提货

admin2015-05-25 59

问题春雨公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17％，所得税税率25％，不考虑其他相关税费。该公司2013年发生以下业务：
  ①销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6．8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
  ②当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，
  ③本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
  ④本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
  ⑤用银行存款支付销售费用1万元。
  ⑥在本年年末的财产清查中发现一笔无法支付的应付款项2万元，经批准转作营业外收入。
要求：计算春雨公司2013年度利润表部分项目金额。
  (1)营业收入＿＿＿＿＿＿＿＿元。
  (2)营业成本＿＿＿＿＿＿＿＿元。
  (3)营业利润＿＿＿＿＿＿＿＿元。
  (4)利润总额＿＿＿＿＿＿＿＿元。
  (5)净利润＿＿＿＿＿＿＿＿元。

选项

答案(1)营业收入＝主营业务收入+其他业务收入＝400 000+80 000＝480 000(元)。 (2)营业成本＝主营业务成本+其他业务成本＝160 000+10 000＝170 000(元)。 (3)营业利润＝营业收入－营业成本－销售费用－管理费用－财务费用＝480 000－170 000－80 000－20 000－10 000＝200 000(元)。 (4)利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出＝200 000+20 000＝220 000(元)。 (5)净利润＝利润总额－所得税＝220 000×(1－0．25)＝165 000(元)。

解析

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