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甲银行是增值税一般纳税人。2019年第三季度发生如下业务: (1)吸收存款5亿元; (2)第二季度购买了10台同型号空调,其中5台并未使用,本季度作为员工福利奖励给优秀员工。10台空调的进项税额0.4万元已在第二季度抵扣完毕; (3
甲银行是增值税一般纳税人。2019年第三季度发生如下业务: (1)吸收存款5亿元; (2)第二季度购买了10台同型号空调,其中5台并未使用,本季度作为员工福利奖励给优秀员工。10台空调的进项税额0.4万元已在第二季度抵扣完毕; (3
admin
2021-07-29
27
问题
甲银行是增值税一般纳税人。2019年第三季度发生如下业务:
(1)吸收存款5亿元;
(2)第二季度购买了10台同型号空调,其中5台并未使用,本季度作为员工福利奖励给优秀员工。10台空调的进项税额0.4万元已在第二季度抵扣完毕;
(3)租入一处房产作为营业部,取得增值税专用发票注明的金额为100万元,税额为5万元;
(4)办理贷款业务,取得利息收入(含税)10600万元;
(5)购进5台自助取款机,取得增值税专用发票注明的金额为50万元,税额为6.5万元。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。
事项(2)中,甲银行是否需要调整进项税额?如果需要,简要说明理由并计算。如果不需要,简要说明理由。
选项
答案
需要缴纳增值税。外购货物作为员工福利,应转出进项税额,转出0.4/10×5=0.2(万元)。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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