约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2015年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下： (1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合

admin2016-10-17 43

问题约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2015年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下：
(1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。
(2)将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用，租赁期限1个月，取得含税租金4200元。
(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。
(4)从境内另一外商投资企业取得红利12000元。
(5)当年约翰回国探亲两次(均经当地税务机关审核批准为合理)，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月2日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。
(6)在境内取得劳务报酬收入30000元，从中拿出10000元通过国家机关向农村义务教育捐款。
(7)在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中价值1000元的奖品。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
约翰取得的租赁所得应缴纳的增值税、城建税及附加、个人所得税(不考虑印花税，不考虑增值税起征点问题)。

选项

答案约翰取得的租赁所得应缴纳的各项税金(不考虑印花税)：出租房车应按照有形动产租赁缴纳增值税，由于约翰是自然人，按照3％的征收率计算增值税=4200／(1+3％)×3％=122．33(元) 随增值税缴纳城建税和附加=122．33×(7％+3％+2％)=14．68(元) 当月应纳个人所得税=[4200／(1+3％)-14．68]×(1-20％)×20％=650．08(元)。

解析

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根据营业税暂行条例及有关规定,纳税人经营融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为计税营业额。()

纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税,用于生产非应税消费品的,于移送使用时纳税。()

纳税人及其他税务当事人对税务机关做出的征税行为不服,申请行政复议的,必须先依照税务机关依法确定的税额,限期缴纳或者解缴税款及滞纳金,然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起()内提出行政复议申请。

纳税人承包的工程跨省、市、自治区的,应在工程所在地缴纳营业税。()

某矿山以铜原矿加工铜精矿20吨并销售。由于该纳税人不能准确提供铜原矿的数量,为计算简便,也可按20吨作为课税数量。()

车船税对车辆净吨位尾数按“四舍五入”方法确定计税依据,即尾数不足半吨的,不征税,尾数超过半吨的,按1吨计税。()

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税法

注册会计师

根据营业税暂行条例及有关规定,纳税人经营融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为计税营业额。()

纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税,用于生产非应税消费品的,于移送使用时纳税。()

纳税人及其他税务当事人对税务机关做出的征税行为不服,申请行政复议的,必须先依照税务机关依法确定的税额,限期缴纳或者解缴税款及滞纳金,然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起()内提出行政复议申请。

纳税人承包的工程跨省、市、自治区的,应在工程所在地缴纳营业税。()

某矿山以铜原矿加工铜精矿20吨并销售。由于该纳税人不能准确提供铜原矿的数量,为计算简便,也可按20吨作为课税数量。()

车船税对车辆净吨位尾数按“四舍五入”方法确定计税依据,即尾数不足半吨的,不征税,尾数超过半吨的,按1吨计税。()

下列收入中,可以直接作为营业税计税依据的有()。

健康，是指一个人智力正常，行为合乎情理，能够适应正常工作、社会交往或者学习，能够抵御一般疾病。根据健康的定义，下列属于健康的是()。

下列关于负债融资的相关表述，正确的有()。

工程项目管理中，工程项目计划的主要作用有()。

办理( )的进口报检手续时，必须提供装船前检验证书。

下列关于信用风险识别的表述，错误的是()。

需要继续从原供应商处添购的，添购现金总额不超过原合同采购金额的()。

非关税壁垒的措施包括()。

Memoryisourmostimportantpossession.Withoutmemory,youwouldn’tknowwhoyouare.Youcouldn’tthinkaboutthepastorpla

办理(　　)的进口报检手续时，必须提供装船前检验证书。