某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整: (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.16万元,

admin2017-11-03  34

问题 某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整:
    (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.16万元,计提1.08万元的职工教育经费并全部列支。
    (2)管理费用中列支的业务招待费10万元。
    (3)财务费用中列支汇兑损失10万元。
    (4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润,国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
    要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
2013年工资及三项费用应调整应纳税所得额为(  )元。

选项 A、0
B、0.72
C、5.08
D、5.8

答案D

解析 实际支付的工资72万元,可据实扣除。工会经费的扣除限额=72×2%=1.44(万元),上缴了0.72万元,纳税调增=1.44一0.72=0.72(万元);职工福利费扣除限额=72×14%=10.08(万元),纳税调增=15.16—10.08=5.08(万元);职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8(万元),由于企业计提并使用1.08万元,不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=0.72+5.08=5.80(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GOe0777K
0

相关试题推荐
最新回复(0)