甲公司2016年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5％00甲公司决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2017年度没有变化)聘请税务师事务所进行2017年度业务招待费的税收筹划。税务师给出

admin2018-06-25 37

问题甲公司2016年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5％00甲公司决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2017年度没有变化)聘请税务师事务所进行2017年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的咨询建议是将甲公司的销售部门分立出去，成立一个独立核算的销售子公司(以下简称乙公司)。甲公司生产的产品以18000万元销售给乙公司，乙公司再以20000万元对外销售。330万元的业务招待费在两个公司之间进行分配，甲公司承担160万元，乙公司承担170万元。
要求：
计算2016年甲公司业务招待费超标对当年企业所得税的影响。

选项

答案2016年甲公司业务招待费超标对企业所得税的影响：甲公司业务招待费超标，依据税法规定需要进行纳税调整。业务招待费应根据实际发生额的60％和销售(营业)收入的5‰两个指标进行调整。调整数据计算如下：业务招待费实际发生额的60％为：330×60％＝198(万元) 销售(营业)收入的5‰为：20000×5‰＝100(万元) 企业所得税税前允许扣除100万元，超标230万元(330－100)，应调增应纳税所得额230万元。超标部分应纳企业所得税为：230×5％＝57．5(万元)。

解析

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根据电子支付法律制度的规定，电子支付的法律关系主体不包括()。

根据刑事法律制度的规定，下列各项缓刑中，应当撤销缓刑的有()。

甲举枪隔着乙的车窗玻璃射击仇人乙，因为没有瞄准，只将乙乘坐的名车毁坏，而乙本人安然无事。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的有()。

某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查该企业只缴纳税款7万元，则该企业的行为构成()。

齐某患有心脏病，到市第一医院进行治疗，医院对齐某进行了各项检查之后，制定了治疗方案和手术方案，但未告知齐某及其家属，齐某最后在治疗过程中死亡。对此，下列说法正确的是()。

根据侵权责任理论，下列有关过错责任原则的表述正确的是()。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有(　　)。

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某中学体检中，发现有少数学生口角有轻度溃疡，怀疑是维生素B2缺乏，可作为其判断指标的是

“称定”“称取2g”

甲、乙、丙各出资5万元合伙开办一家餐馆，经营期间，丙提出退伙，甲、乙同意，三方约定丙放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。下列选项哪一个是正确的?

从事货物批发或零售的纳税人,()为一般纳税人。

法制部门执法监督的方式包括(　　)。

组成一个计算机系统的两大部分是

下列机构中，属于期货业自律性机构的有()。

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根据电子支付法律制度的规定，电子支付的法律关系主体不包括()。

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甲举枪隔着乙的车窗玻璃射击仇人乙，因为没有瞄准，只将乙乘坐的名车毁坏，而乙本人安然无事。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的有()。

某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查该企业只缴纳税款7万元，则该企业的行为构成()。

齐某患有心脏病，到市第一医院进行治疗，医院对齐某进行了各项检查之后，制定了治疗方案和手术方案，但未告知齐某及其家属，齐某最后在治疗过程中死亡。对此，下列说法正确的是()。

根据侵权责任理论，下列有关过错责任原则的表述正确的是()。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有( )。

Gibb’s反应所用的试剂是

某中学体检中，发现有少数学生口角有轻度溃疡，怀疑是维生素B2缺乏，可作为其判断指标的是

“称定”“称取2g”

甲、乙、丙各出资5万元合伙开办一家餐馆，经营期间，丙提出退伙，甲、乙同意，三方约定丙放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。下列选项哪一个是正确的?

从事货物批发或零售的纳税人,()为一般纳税人。

法制部门执法监督的方式包括( )。

组成一个计算机系统的两大部分是

下列机构中，属于期货业自律性机构的有()。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有(　　)。

法制部门执法监督的方式包括(　　)。