首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年度全年实现销售收入20000万元,实际发生业务招待费330万元,超出了税法规定的销售(营业)收入的5%00甲公司决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2017年度没有变化)聘请税务师事务所进行2017年度业务招待费的税收筹划。税务师给出
甲公司2016年度全年实现销售收入20000万元,实际发生业务招待费330万元,超出了税法规定的销售(营业)收入的5%00甲公司决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2017年度没有变化)聘请税务师事务所进行2017年度业务招待费的税收筹划。税务师给出
admin
2018-06-25
45
问题
甲公司2016年度全年实现销售收入20000万元,实际发生业务招待费330万元,超出了税法规定的销售(营业)收入的5%00甲公司决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2017年度没有变化)聘请税务师事务所进行2017年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的咨询建议是将甲公司的销售部门分立出去,成立一个独立核算的销售子公司(以下简称乙公司)。甲公司生产的产品以18000万元销售给乙公司,乙公司再以20000万元对外销售。330万元的业务招待费在两个公司之间进行分配,甲公司承担160万元,乙公司承担170万元。
要求:
计算2016年甲公司业务招待费超标对当年企业所得税的影响。
选项
答案
2016年甲公司业务招待费超标对企业所得税的影响:甲公司业务招待费超标,依据税法规定需要进行纳税调整。业务招待费应根据实际发生额的60%和销售(营业)收入的5‰两个指标进行调整。调整数据计算如下: 业务招待费实际发生额的60%为:330×60%=198(万元) 销售(营业)收入的5‰为:20000×5‰=100(万元) 企业所得税税前允许扣除100万元,超标230万元(330-100),应调增应纳税所得额230万元。 超标部分应纳企业所得税为:230×5%=57.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GOig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据电子商务主体法律制度的规定,下列通常被称为商家的是()。
根据刑事法律制度的规定,下列有关减刑的表述中,正确的有()。
根据刑事法律制度的规定,下列各项中,属于应当剥夺政治权利终身的有()。
甲公司因快速扩张、管理不善,导致资不抵债不能清偿到期债务,人民法院受理其破产申请后,指定海天律师事务所为管理人。管理人查明甲公司的债权债务情况如下:(1)欠乙银行贷款3000万元,甲公司以其建设用地使用权设定抵押;(2)欠丙公司货款1000万元
A市甲会计师事务所(以下简称“甲所”)是特殊的普通合伙企业。20l8年年初,合伙人王某为了招揽业务向介绍案源者支付高额介绍费;A市财政局接到举报后对甲所予以警告,并责令其停业整顿。甲所不服,向人民法院提起诉讼;在诉讼期间,被告撤销了对甲所的处罚,甲所遂向人
2019年3月30日,石家庄市某区税务局稽查局接到本局征管科发来的内地工作移送单,反映辖管户世博公司虚构业务开具增值税专用发票10份,金额505957.26元,税额98842.742元;同时违法购买空白的增值税专用发票25份,全部为世博公司虚开,涉及税款2
下列关于具体行政行为的合法性与效力的说法中,错误的是()。
齐某患有心脏病,到市第一医院进行治疗,医院对齐某进行了各项检查之后,制定了治疗方案和手术方案,但未告知齐某及其家属,齐某最后在治疗过程中死亡。对此,下列说法正确的是()。
根据侵权责任理论,下列有关过错责任原则的表述正确的是()。
下列给付义务中,应由债务人亲自履行的是()。
随机试题
肝痛术后,恰当的常规护理是()
慢性肾盂肾炎患者,尿菌已阴性,为防止复发,应采取的措施是
水利工程施工招标方式可分为()。
热拌沥青混凝土路面施工时,在监理工程师批准的现场备齐全部机械设备进行试验段铺筑,以确定()。
浅埋暗挖法常用的预加固和预支护方法有()。
根据《支付结算办法》的规定,下列支付结算的种类中,有结算金额起点的是( )。
下列文学常识中表述无误的有()。
学年末,某中学初一年级进行了学年评定,有些学生干部当上了区三好学生,有些学生入了团。在推选共青团员的活动中,所有校三好学生都递交了入团申请,所有区三好学生都没有写入团申请。如果以上断定为真,以下哪项也必定为真?
[*]
查询是专门用来进行__________________,以及便于以后进行数据加工的一种重要的数据库对象。
最新回复
(
0
)