首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年度全年实现销售收入20000万元,实际发生业务招待费330万元,超出了税法规定的销售(营业)收入的5%00甲公司决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2017年度没有变化)聘请税务师事务所进行2017年度业务招待费的税收筹划。税务师给出
甲公司2016年度全年实现销售收入20000万元,实际发生业务招待费330万元,超出了税法规定的销售(营业)收入的5%00甲公司决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2017年度没有变化)聘请税务师事务所进行2017年度业务招待费的税收筹划。税务师给出
admin
2018-06-25
44
问题
甲公司2016年度全年实现销售收入20000万元,实际发生业务招待费330万元,超出了税法规定的销售(营业)收入的5%00甲公司决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2017年度没有变化)聘请税务师事务所进行2017年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的咨询建议是将甲公司的销售部门分立出去,成立一个独立核算的销售子公司(以下简称乙公司)。甲公司生产的产品以18000万元销售给乙公司,乙公司再以20000万元对外销售。330万元的业务招待费在两个公司之间进行分配,甲公司承担160万元,乙公司承担170万元。
要求:
计算2016年甲公司业务招待费超标对当年企业所得税的影响。
选项
答案
2016年甲公司业务招待费超标对企业所得税的影响:甲公司业务招待费超标,依据税法规定需要进行纳税调整。业务招待费应根据实际发生额的60%和销售(营业)收入的5‰两个指标进行调整。调整数据计算如下: 业务招待费实际发生额的60%为:330×60%=198(万元) 销售(营业)收入的5‰为:20000×5‰=100(万元) 企业所得税税前允许扣除100万元,超标230万元(330-100),应调增应纳税所得额230万元。 超标部分应纳企业所得税为:230×5%=57.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GOig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据刑事法律制度的规定,下列有关缓刑的表述中,正确的有()。
根据刑事法律制度的规定,有关危害税收征管罪和渎职罪的主观方面,下列表述正确的是()。
2019年8月10日,法院开庭审理甲市星辉食品加工厂违规使用发票案件。法院经审理查明:姜某在甲市开设星辉食品加工厂,其表哥张某为甲市税务局征管科科长。2018年度,张某指示姜某通过虚报亏损等手段为星辉食品加工厂少缴纳税款40多万元,占应纳税总额的ll%,张
20l2年10月23日,星火股份有限公司(以下简称“星火公司”)成立,2016年10月在上海证券交易所上市。星火公司董事会现有董事5名,张某为唯一一名职工董事且现任副董事长。2017年7月,董事崔某拟转让自己所持星火公司8%股份中的4%,向董
A市甲会计师事务所(以下简称“甲所”)是特殊的普通合伙企业。20l8年年初,合伙人王某为了招揽业务向介绍案源者支付高额介绍费;A市财政局接到举报后对甲所予以警告,并责令其停业整顿。甲所不服,向人民法院提起诉讼;在诉讼期间,被告撤销了对甲所的处罚,甲所遂向人
甲地的刘某和乙地的李某签订了一份购买30台空气净化器的买卖合同,双方约定合同的签订地为丙地。刘某在甲地签字盖章,随后以快递方式将合同邮至乙地,李某在合同上完成签字盖章。合同约定价款为10万元,李某在合同签订后1个月内分三次将空气净化器运输到刘某指定地点丁地
根据《中华人民共和国企业破产法》规定,下列主体中,可以担任管理人的是()。
下列关于普通合伙企业中合伙人执行合伙事务的权利的说法中,不正确的有()。
2019年3月份,李某从老家甲省A市来到乙省,租住B市区,在C市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票(12本300份),并印制“代办各类发票”的名片,在B市区各大酒店门口向路人散发,后通过电话联系,向有意购买假发票的人出售假增值税专用
跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票,应由担保人填写担保书,经( )签字盖章后方为生效。
随机试题
WhatdowemeanbyaperfectEnglishpronunciation?Inone【C1】______thereareasmanydifferentkindsofEnglishastherearesp
下列不属于肌张力障碍的是
检查者被动屈伸偏瘫侧肘关节,伸肘一半后感到阻力稍增加,按改良Ashworth分级为
有关纤维蛋白溶解药叙述错误的是
A.支气管癌B.肺脓肿C.百日咳D.支气管内异物E.空洞型肺结核咳嗽带有鸡鸣样吼声常见于()
经产妇,40岁。近2年痛经并逐渐加重,伴经量增多及经期延长,届时需服强止痛药。查子宫均匀增大如孕8周,质硬,有压痛,经期压痛明显。
【背景资料】某项目部在北方地区承担某城市主干路道路工程施工任务,设计快车道宽11.25m,辅路宽9m。项目部应业主要求,将原计划安排在次年5月初施工的沥青混凝土面层,提前到当年12月上旬和中旬,抢铺出一条快车道以缓解该市交通。【问题】为保证
根据《检疫法》的规定,入境的交通工具和人员,必须在()的指定地点接受检疫。
“精卫填海”“夸父逐日”等神话故事出自下列哪部作品?
A.rubbishB.sayC.manyD.greatE.hardlyF.visitG.fearalotof
最新回复
(
0
)