首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售
admin
2017-10-24
49
问题
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:
(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
选项
答案
甲公司计提的折旧金额=600÷5×8/12=80(万元),企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8/12=40(万元)。 甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。
解析
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GOt0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲酒店向该市出租车司机承诺,为酒店每介绍一位客人,酒店向其支付该客人房费的5%作为奖励,与其相邻的乙酒店向有关部门举报了这一行为。有关部门调查发现甲酒店给付的奖励在公司的账面上皆有明确详细的记录。甲酒店的行为属于()。
根据合伙企业法的规定,下列各项中,属于普通合伙企业的合伙人当然退伙情形的有()。
某合伙企业欠债权人一笔应付货款,对此,下列有关债务清偿的说法正确的有()。
甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司,丙拟提起解散公司诉讼。根据公司法律制度的规定,丙拟提出的下列理由中,人民法院应予受理的是()。
甲是某有限合伙企业的有限合伙人,持有该企业15%的份额。在合伙协议无特别约定的情况下,甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中,违反《合伙企业法》规定的是()。
某有限合伙企业合伙协议的下列约定中,符合合伙企业法律制度规定的是()。
对于财产保险合同,保险金额不得超过保险价值。超过保险价值的,保险合同无效。()
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。()
氽业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行企业所得税纳税调整。()
某境内工业企业2012年度应纳税所得额为40万元,从业人数为90人,资产总额为3000万元,该企业可以减按20%的税率征收企业所得税。()
随机试题
采用整体滑动轴承的主轴的测量方法可在车床、磨床上进行,也可在V形块上进行。()
一种最为广泛采用的划分新闻单位内部部门的方法是按照()
本病西医诊断为:首选方剂为:
培土生金法的理论基础是()
患儿发生营养不良时,皮下脂肪最先消耗的部位是
等直杆受力如下图所示,其横截面积A=100mm2,则截面,m-m上的正应力为()。
中国产品要增强国际竞争力,实现由“中国制造”向“中国‘智’造”转变,其关键是:
日子一天天过去,新经理却未见作为,“他哪里是个能人,比以前经理的效率更差。”这是()“让我敬在座的每一位!如果公司是个花园,你们就是其间的珍木。”这是新经理对员工的()
所有的灰狼都是狼。这一断定显然是真的。因此,所有的疑似SARS病例都是SARS病例,这一断定也是真的。以下哪项最为恰当地指出了题干论证的漏洞?
OnVillageOfficialsWhenthejobmarketworsens,manystudentsfiguretheycan’tindulge(沉溺于)inanEnglishorahistorymaj
最新回复
(
0
)