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2009年11月30日,某企业按照预定的清查计划,对货币资金、实物进行清查,详细情况如下: (1)清查小组采用实地盘点法清查现金,在清查人员的监督下,出纳张某经手盘点出金额32000元,清查人员审核相关凭证和账簿后,发现账簿记录的金额为30000元,账实不
2009年11月30日,某企业按照预定的清查计划,对货币资金、实物进行清查,详细情况如下: (1)清查小组采用实地盘点法清查现金,在清查人员的监督下,出纳张某经手盘点出金额32000元,清查人员审核相关凭证和账簿后,发现账簿记录的金额为30000元,账实不
admin
2012-07-11
69
问题
2009年11月30日,某企业按照预定的清查计划,对货币资金、实物进行清查,详细情况如下:
(1)清查小组采用实地盘点法清查现金,在清查人员的监督下,出纳张某经手盘点出金额32000元,清查人员审核相关凭证和账簿后,发现账簿记录的金额为30000元,账实不符的原因是出纳应支付职工许某差旅费2000元,该职工未领取。清查小组组长为李某,盘点人为王某。
(2)清查小组通过与开户银行转来的对账单进行银行存款核对,银行对账单余额为350000元,而企业账上记录银行存款余额为280000元。经查,差额是由于未达账项引起。①11月28日,企业支付水电费,计8000元,已开出支票并已编制会计凭证且登记入账,银行尚未处理。②11月28日,银行将借给企业的130000元划入企业的存款账户,企业未收到入账通知。③企业因开空头支票,被银行罚款18000元。11月29日,银行将款项从企业账户划出,企业未作处理。④11月29日,企业收到转账支票一张,金额为50000元,是上个月赊销的货款,企业已入账,但未将支票带去银行办理手续。
(3)清查小组采用实地盘点法确定了设备Y的实存数,发现账上多记了一台设备,账面原价为28000元,已折旧10000元。清查小组未查明原因。清查小组将盘点结果填制盘存单及实存账存对比表,相关人员已将处理意见(作为非常损失)报请领导批示,领导同意该处理方法。
要求:根据上述资料,完成以下表格和分录。
根据事项(3)的清查结果编制在处理意见报批前和报批后的会计分录。
选项
答案
报经批准前 借:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢8000累计折旧 10000 贷:固定资产—Y设备 28000 批准后 借:营业外支出 18000 贷:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 18000
解析
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会计基础题库会计从业资格分类
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会计基础
会计从业资格
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