首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。2017年甲公司发生如下交易或事项: (
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。2017年甲公司发生如下交易或事项: (
admin
2017-06-16
28
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。2017年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月1日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为300 元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件:2/10,1/20,N/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月18日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月10日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品售价为200万元,增值税税额为34万元,货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为3.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。
(4)10月2日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为150万元,已经预收100万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入(不考虑相关税费)。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2017年12月31日已发生的成本为60万元,预计完成劳务还将发生成本40万元。
(5)11月5日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元,市场售价为20万元。
(6)12月31日,国债利息收入确认投资收益50万元,以银行存款支付销售费用10万元,支付税收滞纳金5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(6),下列各项中,关于甲公司2017年期间费用和营业利润计算结果正确的是( )。
选项
A、期间费用为36.1万元
B、期间费用为41.1万元
C、营业利润为87.9万元
D、营业利润为1 12.9万元
答案
A,D
解析
期间费用=2.7(资料1)+23.4(资料5)+10(资料6)=36.1(万元),选项A正确,选项B错误;营业利润=390一(200+16+60+15)一36.1+50=112.9(万元),选项C错误,选项D正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GPu0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某工业企业下设供水、供电两个辅助牛产车间。采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。2012年4月,供电车间交互分配前实际发生的牛产费用为90000元,应负担供水车间的水费为27000元;供电总量为500000度(其中:供水车间耗用100000度,基本生产车间
某企业2011年10月承接一项设备安装劳务,劳务合同总收人为1000万元,预计合同总成本为600万元,合同价款在签订合同时已收取,采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入300万元,截至2012年12月31日,该劳务的累计完工进度为70%。2
已确认为坏账的应收账款,意味着企业放弃了其追索权。()
“坏账准备”账户期末余额在贷方,在资产负债表上列示时,应列示于“流动负债”项目中。()
“库存现金”账户反映企业的库存现金,包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用命。()
2012年3月31日,甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良,该固定资产账面原值为3600万元,预计使用年限为5年,已使用3年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2012年8月31日,改良工程达到预定可使用状态并投入使用
某企业2010年12月31日购人—台设备,入账价值900万元,预计使用年限5年,预计净残值60万元。按年数总和法计算折旧。该设备2012年提的折旧额为()万元。
A公司于2010年1月1日用货币资金从证券市场上购人B公司发行在外股份的25%作为长期股权投资核算,实际支付价款569万元,另支付相关税费1万元,同日,B公司可辨认净资产的公允价值为2200万元,所有者权益总额为2100万元。A公司2010年1月1日应确认
企业在进行产品成本计算时,除了可以使用品种法、分批法和分步法等基本方法外还可以使用分类法和定额法等辅助方法。()
随机试题
A、牙周袋B、坏死牙髓C、接近龈缘D、接近龈颊沟E、牙龈炎牙周脓肿发生的部位一般
咳嗽气喘,喉中痰鸣,痰稠量多而黏,胸胁支满疼痛,不得安卧,苔白腻,脉滑等症时,应辨证为()
境外经营的子公司在选择确定记账本位币时,应当考虑的因素有()。(2007年考题)
物流管理和供应链管理的关系是()。
甲赠与乙一部手机,一个月后,乙将甲之子丙打成重伤,则()。
江苏省在全面建设小康社会的实践中坚持“科技优先”的方针,其哲学依据是()。
弗洛伊德把人格发展阶段视为心理性欲阶段,个体所经历的心理性欲阶段除了生殖期外还有()
设A为n阶矩阵,λ1和λ2是A的两个不同的特征值,X1,X2是分别属于λ1和λ2的特征向量,试证明X1+X2不是A的特征向量.
Theproductionmanagerpromisedtomakeconsiderableeffortstoincreaseproduction______to10thousandsunitsaweek.
"Thereisasenselessnotionthatchildrengrowupandleavehomewhenthey’re18,andthetruthisfarfromthat,"sayssociolo
最新回复
(
0
)