甲公司为工业企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)。2017年7月将100件A产品交于乙公司代销,该批产品的成本为600万元,与乙公司的结算价款总计为800万元(不含税),同时约定按64万元支付代销手续费(不含税)。2017年12月31日乙公司向

admin2018-05-25  43

问题 甲公司为工业企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)。2017年7月将100件A产品交于乙公司代销,该批产品的成本为600万元,与乙公司的结算价款总计为800万元(不含税),同时约定按64万元支付代销手续费(不含税)。2017年12月31日乙公司向甲公司转来代销清单,注明已销售A产品80件。甲公司向乙公司开具了增值税专用发票,同时双方按预定进行了价款的结算,乙公司也就收到的64万元手续费为甲开具了增值税专用发票。则下列甲公司会计处理正确的有(    )。

选项 A、借:委托代销商品    600
    贷:库存商品    600
B、借:应收账款    748.8
    贷:主营业务收入    640
    应交税费—应交增值税(销项税额)    108.8
C、借:应收账款    936
    贷:主营业务收入    800
    应交税费—应交增值税(销项税额)    136
D、借:主营业务成本    480
    贷:委托代销商品    480
E、借:银行存款    680.96
    应交税费—应交增值税(进项税额)    3.84
    销售费用    64
    贷:应收账款    748.8

答案A,B,D,E

解析 受托方未将代销商品全部出售,应按受托方转来的代销清单注明的实际代销数量确认收入,选项C错误。
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