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甲公司为工业企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)。2017年7月将100件A产品交于乙公司代销,该批产品的成本为600万元,与乙公司的结算价款总计为800万元(不含税),同时约定按64万元支付代销手续费(不含税)。2017年12月31日乙公司向
甲公司为工业企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)。2017年7月将100件A产品交于乙公司代销,该批产品的成本为600万元,与乙公司的结算价款总计为800万元(不含税),同时约定按64万元支付代销手续费(不含税)。2017年12月31日乙公司向
admin
2018-05-25
43
问题
甲公司为工业企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)。2017年7月将100件A产品交于乙公司代销,该批产品的成本为600万元,与乙公司的结算价款总计为800万元(不含税),同时约定按64万元支付代销手续费(不含税)。2017年12月31日乙公司向甲公司转来代销清单,注明已销售A产品80件。甲公司向乙公司开具了增值税专用发票,同时双方按预定进行了价款的结算,乙公司也就收到的64万元手续费为甲开具了增值税专用发票。则下列甲公司会计处理正确的有( )。
选项
A、借:委托代销商品 600
贷:库存商品 600
B、借:应收账款 748.8
贷:主营业务收入 640
应交税费—应交增值税(销项税额) 108.8
C、借:应收账款 936
贷:主营业务收入 800
应交税费—应交增值税(销项税额) 136
D、借:主营业务成本 480
贷:委托代销商品 480
E、借:银行存款 680.96
应交税费—应交增值税(进项税额) 3.84
销售费用 64
贷:应收账款 748.8
答案
A,B,D,E
解析
受托方未将代销商品全部出售,应按受托方转来的代销清单注明的实际代销数量确认收入,选项C错误。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GTaJ777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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