首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
AS公司为上市公司,2010年所得税汇算清缴在2011年5月底完成,2010年度财务报告于2011年4月30日对外报出。AS公司适用的所得税税率为25%,盈余公积提取比例为10%。 2010牟10月,AS公司与甲公司签订一项供销合同,约定AS公司在
AS公司为上市公司,2010年所得税汇算清缴在2011年5月底完成,2010年度财务报告于2011年4月30日对外报出。AS公司适用的所得税税率为25%,盈余公积提取比例为10%。 2010牟10月,AS公司与甲公司签订一项供销合同,约定AS公司在
admin
2012-03-14
47
问题
AS公司为上市公司,2010年所得税汇算清缴在2011年5月底完成,2010年度财务报告于2011年4月30日对外报出。AS公司适用的所得税税率为25%,盈余公积提取比例为10%。
2010牟10月,AS公司与甲公司签订一项供销合同,约定AS公司在2010年11月供应给甲公司一批物资。由于AS公司未能按照合同发货,致使甲公司遭受重大经济损失。甲公司通过法律程序要求AS公司赔偿经济损失600万元,2010年12月31日法院尚未判决,AS公司对该事项确认预计负债500万元。
2011年2月7日,经法院一审判决,AS公司需要赔偿甲公司经济损失550万元,AS公司与甲公司不再上诉,赔款已经支付。税法规定,上述预计负债产生的损失仅允许在实际支出时于税前扣除。
要求:
(1)根据法院判决结果,编制AS公司调整2010年度财务报表相关项目的会计分录。
(2)根据调整分录的相关金额,调整报告年度财务报表相关项目。
选项
答案
(1)编制AS公司调整21310年度财务报表相关项目的会计分录 ①记录支付的赔偿款 借:以前年度损益调整——调整营业外支出 50 预计负债 500 贷:其他应付款 550 借:其他应付款 550 贷:银行存款 550 ②调整所得税 借:应交税费——应交所得税 137.5(550×25%) 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 137.5 借:以前年度损益调整——调整所得税费用 125(500×25%) 贷:递延所得税资产 125 ③将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借:利润分配——未分配利润 33.75 盈余公积 3.75 贷:以前年度损益调整 37.5(50-137.5+125) (2)根据调整分录的相关金额,调整报告年度财务报表相关项目 ①资产负债表项目的调整: 调减递延所得税资产125万元,调减应交税费137.5万元,调增其他应付款550万元,调减预计负债500万元,调减盈余公积3.75万元,调减未分配利润33.75万元。 ②利润表项目的调整: 调增营业外支出50万元,调减所得税费用12.5万元(137.5-125),调减净利润37.5万元。 ③所有者权益变动表项目的调整: 调减净利润37.5万元,提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减3.75万元,未分配利润一栏调减33.75万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GU90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
衡量深化收入分配制度改革最终成效的客观标准是形成()的分配格局。
建立现代企业制度的基本前提是()。
股份制是有利于现代企业实现所有权与经营权分离的一种()。
中国特色社会主义法律体系的基本框架主要包括()。
根据《物权法》,同一动产上已设立抵押权或者质权,该动产又被留置的,优先受偿的是()。
关于仲裁独立原则的说法,错误的是()。
产品组合包括的变数是()。
()是根据一定标准和原则所划定的调整同一类社会关系的法律规范的总称。
下列关于定额税率表述正确的有()。
()是调整商事法律关系主体和商事活动的法律规范的总称。
随机试题
确保和促进组织的行为恪守道德规范的途径有()
患者,男,45岁。上腹胀痛5年,常在空腹或饥饿时发生,进食后缓解,近3天出现黑便。查体:上腹稍偏右有明显压痛。抑酸作用最强的药物是()。
某区环保局因某新建水电站未报批环境影响评价文件,且已投入生产使用,给予其罚款10万元的处罚。水电站不服,申请复议,复议机关作出维持处罚的复议决定书。下列哪一说法是正确的?()
影响饱和粉土地震液化的因素主要有()。
水泥贮存期在()内,不一定要进行性能试验。
A公司某项目部承建一供水扩建工程,主要内容为新建一座钢筋混凝土水池,长32m,宽40m,池体深6.5m基坑与邻近建筑物距离2.6m,设计要求基坑用灌注桩作为围护结构,搅拌桩作止水帷幕。项目部编制了详细的施工组织设计,其中水池浇筑方案包含控制混凝土入模温度,
清楚的通道、干净的地板、适当且有次序的储存及安全的运行,也是良好仓储管理所关心的问题。()
专用II)地址块10.0.O.0一10.255.255.255由用户分配的子网号和主机号的总度是——。
除硬盘容量大小外,下列也属于硬盘技术指标的是()。
TheGreekshaveasecondBattleofMarathonontheirhands.TheiradversariesthistimearenotinvadingPersians,asin490B.
最新回复
(
0
)