首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
AS公司为上市公司,2010年所得税汇算清缴在2011年5月底完成,2010年度财务报告于2011年4月30日对外报出。AS公司适用的所得税税率为25%,盈余公积提取比例为10%。 2010牟10月,AS公司与甲公司签订一项供销合同,约定AS公司在
AS公司为上市公司,2010年所得税汇算清缴在2011年5月底完成,2010年度财务报告于2011年4月30日对外报出。AS公司适用的所得税税率为25%,盈余公积提取比例为10%。 2010牟10月,AS公司与甲公司签订一项供销合同,约定AS公司在
admin
2012-03-14
63
问题
AS公司为上市公司,2010年所得税汇算清缴在2011年5月底完成,2010年度财务报告于2011年4月30日对外报出。AS公司适用的所得税税率为25%,盈余公积提取比例为10%。
2010牟10月,AS公司与甲公司签订一项供销合同,约定AS公司在2010年11月供应给甲公司一批物资。由于AS公司未能按照合同发货,致使甲公司遭受重大经济损失。甲公司通过法律程序要求AS公司赔偿经济损失600万元,2010年12月31日法院尚未判决,AS公司对该事项确认预计负债500万元。
2011年2月7日,经法院一审判决,AS公司需要赔偿甲公司经济损失550万元,AS公司与甲公司不再上诉,赔款已经支付。税法规定,上述预计负债产生的损失仅允许在实际支出时于税前扣除。
要求:
(1)根据法院判决结果,编制AS公司调整2010年度财务报表相关项目的会计分录。
(2)根据调整分录的相关金额,调整报告年度财务报表相关项目。
选项
答案
(1)编制AS公司调整21310年度财务报表相关项目的会计分录 ①记录支付的赔偿款 借:以前年度损益调整——调整营业外支出 50 预计负债 500 贷:其他应付款 550 借:其他应付款 550 贷:银行存款 550 ②调整所得税 借:应交税费——应交所得税 137.5(550×25%) 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 137.5 借:以前年度损益调整——调整所得税费用 125(500×25%) 贷:递延所得税资产 125 ③将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借:利润分配——未分配利润 33.75 盈余公积 3.75 贷:以前年度损益调整 37.5(50-137.5+125) (2)根据调整分录的相关金额,调整报告年度财务报表相关项目 ①资产负债表项目的调整: 调减递延所得税资产125万元,调减应交税费137.5万元,调增其他应付款550万元,调减预计负债500万元,调减盈余公积3.75万元,调减未分配利润33.75万元。 ②利润表项目的调整: 调增营业外支出50万元,调减所得税费用12.5万元(137.5-125),调减净利润37.5万元。 ③所有者权益变动表项目的调整: 调减净利润37.5万元,提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减3.75万元,未分配利润一栏调减33.75万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GU90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
在现实生活中,价值规律对生产和交换活动的支配作用是通过()表现出来的。
以一定单位本国货币折算成外国货币的数量来表示汇率的标价方法是()。
根据《中华人民共和国行政许可法》,下列法律原则中,不属于行政许可法基本原则的是()。
根据《中华人民共和国民事诉讼法》,可以上诉的判决包括()。
根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定,下列关于督促程序的表述中,正确的是()。
产品组合包括的变数是()。
支付令的申请应当向债务人所在地的()提出。
申请公司债券上市交易,应当向证券交易所报送的文件不包括( )。
因港口作业中发生纠纷提起的诉讼,由()人民法院管辖。
“预收账款”科目所属明细科目的借方余额,在编制资产负债表时应反映在( )项目中。
随机试题
HowtoKeepYourNewYear’sResolutions[A]AbouthalfofallAmericanadultssaytheyareatleastsomewhatlikelytomake
碳弧气刨使用的压缩空气不可以由空气压缩机提供。
正常小儿前囟门闭合的年龄是
巴豆的药用部位是
根据《宪法》和法律规定,关于人民代表大会制度,下列哪一选项是不正确的?(2011—卷一—24,单)
下列化合物在苯环上发生磺化反应的活性次序是()。
隧道对于城市交通也是一个很重要的建筑,那么特长隧道是指隧道长度大于()m的隧道。
以下情形,可认定为上市公司收购方的一致行动人的是()。Ⅰ.某上市公司股东甲和乙,乙为甲公司的董事,甲与乙Ⅱ.为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人Ⅲ.持有上市公司股东甲35%股权的自然人,该自然人持有上
Howmuchisalargebottleofaspirin?
Despitealloftheadvancesinmedicine,healthcareprovidershaveneverbeenonthecuttingedgeofnewbusinessandmarketin
最新回复
(
0
)