2022年1月，张三转让2016年3月购置的一处商铺，转让时全部交易价格(含增值税)2100万元，不能提供取得商铺时的发票，契税凭证上契税税额为72万元。当地契税税率4％，求张三应纳增值税。

admin2022-08-29 27

问题 2022年1月，张三转让2016年3月购置的一处商铺，转让时全部交易价格(含增值税)2100万元，不能提供取得商铺时的发票，契税凭证上契税税额为72万元。当地契税税率4％，求张三应纳增值税。

选项

答案增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(合营业税)]÷(1+5％)×5％=(2100-72-4％)÷(1+5％)×5％=300÷(1+5％)×5％=14.29(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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