针对现金付款的控制测试程序，下列说法中，正确的有( )。

admin2022-05-02 45

问题针对现金付款的控制测试程序，下列说法中，正确的有( )。

选项 A、询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致
B、询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定内部控制是否得到执行
C、观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
D、重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认

答案A,C,D

解析选项B不正确，控制测试的目的是获取审计证据确定控制运行是否有效，而不是确定控制是否得到执行。针对现金付款内部控制，注册会计师可以实施以下控制测试：(1)询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致(选项A)；(2)观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认(选项C)；(3)重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认(选项D)。

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审计

注册会计师

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