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某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2019年7月生产经营情况如下: (1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税额730万元,从小规模纳税人处购进零配件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税税额48万元;支付水电费取得增值
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2019年7月生产经营情况如下: (1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税额730万元,从小规模纳税人处购进零配件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税税额48万元;支付水电费取得增值
admin
2019-10-24
30
问题
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2019年7月生产经营情况如下:
(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税额730万元,从小规模纳税人处购进零配件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税税额48万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税额共计120万元,其中职工浴室使用5%。
(2)进口一批生产轿车用的发动机,买价800万元,发生境外运费80万元,支付卖方佣金20万元,保险费无法确定。
(3)采用分期收款方式销售200辆商务客车,合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元;销售800辆A牌小轿车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付不含税运输费用150万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入21.47万元,另收改装费1.13万元;销售本企业自用6年的1辆小汽车,含税售价12万元。
(4)该企业将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员;将2辆自产商务客车赠送某关系单位;将l辆自产A牌轿车移送给本企业集体福利部门使用。
(5)该企业下属的汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明营业额45.2万元;提供汽车租赁业务,取得不含税租金收入14万元。
(6)当月转让土地使用权,取得不含税收入8万元;该企业下属的酒店取得餐饮收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,保龄球馆取得营业收入12万元,开具增值税普通发票。其他相关资料:本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,发动机关税税率为20%;该企业转让土地使用权采用一般计税方法计税。
根据上述资料,回答下列问题:
准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A、1046.31
B、2101.60
C、2112.64
D、2172.10
答案
A
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GVsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
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