某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务： (1)4月，该企业购入机器设备一

admin2013-04-22 26

问题某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务：
(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计人当期费用。(残值比例按5％)
(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
该企业将捐款50万元在营业外支出中列支是否正确?说明理由。

选项

答案该企业将捐款50万元在营业外支出中列支不正确。根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。直接捐款不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。

解析

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按照剩余股利政策，假定某公司资本结构是30％的负债资金，70％的股权资金，明年计划投资800万元，今年年末股利分配时，为满足投资需要，应从税后净利润中保留()万元。

某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为()万元。

在通常情况下，适宜采用较高负债比例的企业发展阶段是()。

下列关于企业财务管理目标的表述中，错误的是()。

下列各项财务指标中，能够表示公司每股股利与每股收益之间关系的是()。

不论是公司制企业还是合伙制企业，股东或合伙人都面临双重课税问题，即在缴纳企业所得税后，还要缴纳个人所得税。()

发行中期票据的条件包括()。

企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质押品的是()。

发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除了如下的(　　)情形外，不得抽回其股本。

根据《民法通则》的有关规定，下列各项中，适用诉讼时效期间为1年的情形有(　　)。

具有凉血止血、利水通淋功效的方是

承包商在合同内享有的索赔权利终止的时间从()开始。

凡是能提起行政诉讼的行政行为都能申请行政复议，凡是能申请行政复议的行政行为也都能提起行政诉讼。()

取保候审的期限最长不得超过()个月。

关于表彰市××厂实现“安全生产年”的通报×府发[2013]5号市属各企业：①为此，市政府决定给予市××厂通报表扬，以资鼓励。②为确保企业生产和人民生命财产安全，我市××厂从各方面采取有

某次医学调查发现，对同一类病的治疗，使用价格较低的药物与在同一时间内使用价格较高的药物的疗效相当。因此，应该大力推广价格较低的药物，以降低医疗成本。以下哪项为真，最能削弱上述结论?()

设α=(1，-1，a)T，β=(1，a，2)T，A=E+αβT，且λ=3是矩阵A的特征值，则矩阵A属于特征值λ=3的特征向量是______。

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中级会计专业技术资格

按照剩余股利政策，假定某公司资本结构是30％的负债资金，70％的股权资金，明年计划投资800万元，今年年末股利分配时，为满足投资需要，应从税后净利润中保留()万元。

某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为()万元。

在通常情况下，适宜采用较高负债比例的企业发展阶段是()。

下列关于企业财务管理目标的表述中，错误的是()。

下列各项财务指标中，能够表示公司每股股利与每股收益之间关系的是()。

不论是公司制企业还是合伙制企业，股东或合伙人都面临双重课税问题，即在缴纳企业所得税后，还要缴纳个人所得税。()

发行中期票据的条件包括()。

企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质押品的是()。

发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除了如下的( )情形外，不得抽回其股本。

根据《民法通则》的有关规定，下列各项中，适用诉讼时效期间为1年的情形有( )。

具有凉血止血、利水通淋功效的方是

承包商在合同内享有的索赔权利终止的时间从()开始。

凡是能提起行政诉讼的行政行为都能申请行政复议，凡是能申请行政复议的行政行为也都能提起行政诉讼。()

取保候审的期限最长不得超过()个月。

关于表彰市××厂实现“安全生产年”的通报×府发[2013]5号市属各企业：①为此，市政府决定给予市××厂通报表扬，以资鼓励。②为确保企业生产和人民生命财产安全，我市××厂从各方面采取有

某次医学调查发现，对同一类病的治疗，使用价格较低的药物与在同一时间内使用价格较高的药物的疗效相当。因此，应该大力推广价格较低的药物，以降低医疗成本。以下哪项为真，最能削弱上述结论?()

设α=(1，-1，a)T，β=(1，a，2)T，A=E+αβT，且λ=3是矩阵A的特征值，则矩阵A属于特征值λ=3的特征向量是______。

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发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除了如下的(　　)情形外，不得抽回其股本。

根据《民法通则》的有关规定，下列各项中，适用诉讼时效期间为1年的情形有(　　)。