某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务： (1)4月，该企业购入机器设备一

admin2013-04-22 40

问题某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务：
(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计人当期费用。(残值比例按5％)
(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
该企业将捐款50万元在营业外支出中列支是否正确?说明理由。

选项

答案该企业将捐款50万元在营业外支出中列支不正确。根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。直接捐款不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。

解析

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下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是()。

假设A证券的预期报酬率为10%，标准差为12%，B证券预期报酬率为18%，标准差为20%，A证券B证券之间的相关系数为0.25，若各投资50%，则投资组合的标准差为()。

下列各项中，综合性较强的预算是()。

作为内部转移价格的制定依据，下列各项中，能够较好的满足企业内部交易双方各自管理需要的是()。

某企业生产A产品，预计单位产品的制造成本为500元，单位产品的期间费用为150元，销售利润率不能低于15％，该产品适用的消费税税率为5％，那么，运用销售利润率定价法，该企业的单位产品价格为()元。

某企业需借入资金120万元，由于银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为()。

下列关于中期票据融资的表述中正确的是()。

在不考虑筹款限制的前提下，下列筹资方式中个别资本成本最高的通常是()。

中外合作经营企业成立后经合作各方一致同意，可以委托合作一方进行管理，也可以委托合作各方以外的第三人经营管理。(　　)

前列腺增生症最早出现的症状往往是

注册管理初审机构准予房地产估价师续期注册的,应当于准予续期注册之日起()日内报注册管理机构登记备案。

对于离心式压缩机，气体进入扩散器后，速度()，压力()。

从工程地质的角度，根据埋藏条件可将地下水分为()。

全国人民代表大会的职权包括()。

根据《合同法》的有关规定，下列关于合同履行标准的判定，正确的是

设f(x)的一个原凼数为F(x)，且F(x)为方程xy’＋y＝ex的满足y(x)＝1的解．(1)求F(x)关于x的幂级数；(2)求的和．

下面属于系统软件的是

在标准ASCII编码表中，数字码、小写英文字母和大写英文字母的前后次序是________。

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是()。

假设A证券的预期报酬率为10%，标准差为12%，B证券预期报酬率为18%，标准差为20%，A证券B证券之间的相关系数为0.25，若各投资50%，则投资组合的标准差为()。

下列各项中，综合性较强的预算是()。

作为内部转移价格的制定依据，下列各项中，能够较好的满足企业内部交易双方各自管理需要的是()。

某企业生产A产品，预计单位产品的制造成本为500元，单位产品的期间费用为150元，销售利润率不能低于15％，该产品适用的消费税税率为5％，那么，运用销售利润率定价法，该企业的单位产品价格为()元。

某企业需借入资金120万元，由于银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为()。

下列关于中期票据融资的表述中正确的是()。

在不考虑筹款限制的前提下，下列筹资方式中个别资本成本最高的通常是()。

中外合作经营企业成立后经合作各方一致同意，可以委托合作一方进行管理，也可以委托合作各方以外的第三人经营管理。( )

前列腺增生症最早出现的症状往往是

注册管理初审机构准予房地产估价师续期注册的,应当于准予续期注册之日起()日内报注册管理机构登记备案。

对于离心式压缩机，气体进入扩散器后，速度()，压力()。

从工程地质的角度，根据埋藏条件可将地下水分为()。

全国人民代表大会的职权包括()。

根据《合同法》的有关规定，下列关于合同履行标准的判定，正确的是

设f(x)的一个原凼数为F(x)，且F(x)为方程xy’＋y＝ex的满足y(x)＝1的解．(1)求F(x)关于x的幂级数；(2)求的和．

下面属于系统软件的是

在标准ASCII编码表中，数字码、小写英文字母和大写英文字母的前后次序是________。

中外合作经营企业成立后经合作各方一致同意，可以委托合作一方进行管理，也可以委托合作各方以外的第三人经营管理。(　　)