某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务： (1)4月，该企业购入机器设备一

admin2013-04-22 44

问题某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务：
(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计人当期费用。(残值比例按5％)
(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
该企业将捐款50万元在营业外支出中列支是否正确?说明理由。

选项

答案该企业将捐款50万元在营业外支出中列支不正确。根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。直接捐款不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。

解析

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中级经济法

中级会计专业技术资格

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中级经济法

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为防止经营者背离股东目标，股东可以采取的措施不包括()。

企业全面预算编制的终点是()。

为了有效地促进企业财务管理技术环境的完善与优化，主要应实施()。

企业按照其产品在市场上的知名度和消费者中的信任程度来制定产品价格的方法，属于心理定价策略中的（）。

当经营杠杆系数为1时，下列表述正确的是()。

间接筹资，形成的主要是债务资金，主要用于满足企业资金周转的需要。

从公司角度考虑，公司应该多留留存收益，减少发放股利，这样有利于股东财富最大化。()

某股份有限公司董事会由11名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有(　　)。

根据《指导外商投资方向规定》的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有(　　)。

我国《中华人民共和国民法通则》中规定，下面选项中适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。

地下工程施工方式包括()．

“某种东西的成本是为了得到它而放弃的东西”——曼昆《经济学原理》中所称的这种成本是()。

2008年6月27日，作为解决“朝核问题”的积极一步，朝鲜

严重感染者只需联合用药，不必做细菌培养。()

A．脂多糖B．质粒C．胞质颗粒D．荚膜E．鞭毛细菌贮存营养物质的是

《中华人民共和国药品管理法》立法的核心目的是

自动化仪表工程安装的阶段包括()。

全面结算会员期货公司应当在定期报告中向中国证监会派出机构报告的事项有()。

TheissueofonlineprivacyintheInternetagefoundnewurgencyfollowingtheSept.11terroristattacks,sparkingdebateover

中级经济法

中级会计专业技术资格

为防止经营者背离股东目标，股东可以采取的措施不包括()。

企业全面预算编制的终点是()。

为了有效地促进企业财务管理技术环境的完善与优化，主要应实施()。

企业按照其产品在市场上的知名度和消费者中的信任程度来制定产品价格的方法，属于心理定价策略中的（）。

当经营杠杆系数为1时，下列表述正确的是()。

间接筹资，形成的主要是债务资金，主要用于满足企业资金周转的需要。

从公司角度考虑，公司应该多留留存收益，减少发放股利，这样有利于股东财富最大化。()

某股份有限公司董事会由11名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有( )。

根据《指导外商投资方向规定》的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有( )。

我国《中华人民共和国民法通则》中规定，下面选项中适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。

地下工程施工方式包括()．

“某种东西的成本是为了得到它而放弃的东西”——曼昆《经济学原理》中所称的这种成本是()。

2008年6月27日，作为解决“朝核问题”的积极一步，朝鲜

严重感染者只需联合用药，不必做细菌培养。()

A．脂多糖B．质粒C．胞质颗粒D．荚膜E．鞭毛细菌贮存营养物质的是

《中华人民共和国药品管理法》立法的核心目的是

自动化仪表工程安装的阶段包括()。

全面结算会员期货公司应当在定期报告中向中国证监会派出机构报告的事项有()。

TheissueofonlineprivacyintheInternetagefoundnewurgencyfollowingtheSept.11terroristattacks,sparkingdebateover

某股份有限公司董事会由11名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有(　　)。

根据《指导外商投资方向规定》的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有(　　)。