甲企业2017年度发生部分经营业务如下： (1)1月份取得国有土地4 000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4 000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资

admin2018-12-21 30

问题甲企业2017年度发生部分经营业务如下：
(1)1月份取得国有土地4 000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4 000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9 500万元。
(2)3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1 200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1 250万元，取得了房屋权属证书。
(其它相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30％，契税税率4％，城镇土地使用税税率20元／平方米，产权交易印花税税率0．5‰。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
计算业务(1)甲企业应缴纳的契税、印花税。

选项

答案土地使用权出让合同应纳印花税﹦4 000×10 000×0．5‰﹦20 000(元)。购置土地使用权应纳契税﹦4 000×4％﹦160(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

某软件企业(一般纳税人)2003年10月份销售自产软件产品取得不含税收入70万元，9月份留抵税额1.2万元，本月允许抵扣的进项税额为5.1万元。其当月实际缴纳增值税为()。

纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但扣除额不得超过其境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。()

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税法

注册会计师

某软件企业(一般纳税人)2003年10月份销售自产软件产品取得不含税收入70万元，9月份留抵税额1.2万元，本月允许抵扣的进项税额为5.1万元。其当月实际缴纳增值税为()。

纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但扣除额不得超过其境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。()

企业所得税应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额,其中收入总额是指纳税人会计核算资料上反映的主营营业收入、其他业务收入及营业外收入的总和。()

在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。()

对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。()

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有关食管的叙述，错误的是

国家机关及其工作人员侵犯公民、法人和其他组织的财产权造成损害的，国家应当怎样赔偿?( )

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参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费；未达到国家规定缴费年限的，可以缴费至国家规定年限。()

在我国，会计年度一般采用日历万年度，即从每年的1月1日至12月31日为一个会计年度。()

各种色彩常常给人以不同的感觉，所以冷暖的感觉是相对的而并不是绝对的。()

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国家机关及其工作人员侵犯公民、法人和其他组织的财产权造成损害的，国家应当怎样赔偿?(　　　)