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  3. 已知甲公司今年现金流量净额为150万元，其中，筹资活动现金流量净额为﹣20万元，投资活动现金流量净额为60万元，经营活动现金流量净额为110万元；今年年末负债总额为150万元，资产总额为320万元，营运资本为25万元，流动资产为120万元，今年税后利息费用

已知甲公司今年现金流量净额为150万元，其中，筹资活动现金流量净额为﹣20万元，投资活动现金流量净额为60万元，经营活动现金流量净额为110万元；今年年末负债总额为150万元，资产总额为320万元，营运资本为25万元，流动资产为120万元，今年税后利息费用

admin2020-09-08  49
问题 已知甲公司今年现金流量净额为150万元，其中，筹资活动现金流量净额为﹣20万元，投资活动现金流量净额为60万元，经营活动现金流量净额为110万元；今年年末负债总额为150万元，资产总额为320万元，营运资本为25万元，流动资产为120万元，今年税后利息费用为5万元，所得税率为25％。则(    )。
选项 A、现金流量利息保障倍数为8
B、今年末流动负债为95万元
C、现金流量与负债比率为73．33％
D、长期资本负债率为24．44％
答案B,C,D
解析 年末流动负债＝120－25＝95(万元)，现金流量与负债比率＝经营活动现金流量净额／债务总额×100％＝110／150×100％＝73．33％；长期资本负债率＝非流动负债／(非流动负债＋股东权益)×100％＝(负债总额－流动负债)／(总资产－流动负债)×100％＝(150－95)／(320－95)×100％＝24．44％；现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额／利息费用＝经营现金流量／[税后利息费用／(1－所得税率)]＝经营现金流量×(1－所得税率)／税后利息费用＝110×(1－25％)／5＝16．5。
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