首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。2019年该公司部分资产和负债项目的情况如下: (1)2019年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实
A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。2019年该公司部分资产和负债项目的情况如下: (1)2019年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实
admin
2021-08-03
55
问题
A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。2019年该公司部分资产和负债项目的情况如下:
(1)2019年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实际利率为4%。A公司将其划分为持有至到期投资。税法规定。国库券利息收入免征所得税。
(2)2019年12月10日,A公司因销售商品给H公司而确认应收账款100万元,其相关的收入已包括在应税利润中。至2019年12月31日,A公司尚未计提坏账准备。
(3)2019年,A公司将其所持有的交易性证券以其公允价值120万元计价,该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定,成本在持有期间保持不变。
(4)A公司编制的2019年末资产负债表中。“其他应付款”项目金额为100万元,该款项是A公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定,各项税收的滞纳金不得税前扣除。
(5)假定A公司2019年度实现会计利润1800万元,以前年度不存在未弥补的亏损;除上述事项外,A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,A公司以后年度很可能获得足够用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
要求:
计算A公司2019年所得税费用并编制相关会计分求。
选项
答案
2019年应交所得税=(1800-2034×4%×9÷12+2+100)×25%=460.25(万元);2019年递延所得税费用为-0.5万元。因此,2019:所得税费用=460.25-0.5=459.75(万元)。 会计分录为: 借:所得税费用 459.75 递延所得税资产 0.5 贷:应交税费——应交所得税 460.25
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GaL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
对于企业取得长期股权投资时发生的各项费用,下列表述正确的有()。
甲公司2016年初取得乙公司10%的股权,划分为可供出售金融资产核算。2017年5月,甲公司又从母公司A手中取得乙公司50%的股权,对乙公司实现控制。第一次投资支付银行存款300万元,当日乙公司可辨认净资产公允价值为2800万元,所有者权益账面价值为250
甲公司于2015年1月1日与乙公司签订协议,以2000万元购入乙公司持有的B公司20%,股权从而对B公司有重大影响。投资日B公司可辨认净资产账面价值与公允价值均为11000万元。2015年B公司实现净利润1000万元,B公司持有可供出售金融资产公允价值上升
某民间非营利组织接受某企业捐赠的一项固定资产,该企业对固定资产的用途作了限定,在接受该项固定资产时,该组织应贷记的会计科目是()。
下列各要素中,不属于事业单位会计要素的是()。
事业单位下列固定资产增加的业务中,不能同时增加固定资产和非流动资产基金——固定资产的是()。
北方股份有限公司(以下简称北方公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(似定凡资料中涉及的其他企业,需缴纳增值税的,适用的增值税税率均为17%)。2015年和2016年北方公司发生如下经济业务:(1)2015年1月1日,北方公司应收南方公司货款
下列关于债务重组会计处理的表述中,正确的有()。
资产负债表日至财务报告批准报出日之间获知,资产负债表日已经发生的诉讼事项,属于资产负债表日后调整事项。()
经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出,应全部记入“固定资产”科目。()
随机试题
智力测验的种类。
Thereislittleneedformarketingintheplacesuchasasubsistencefarm,because______.Accordingtothepassagetheactivi
对暗适应的叙述,不正确的是
患者男性,58岁。患者半年前登山时出现心前区疼痛,为压迫样,持续1~2分钟并向左肩、左背放射,停止活动自行缓解。以后每当劳累和工作紧张均可诱发,含硝酸甘油可缓解。一月前心前区疼痛发作频繁并加重,发作时间较前延长,轻微活动就可诱发,含硝酸甘油效果欠佳。发现高
典型预激综合征是由哪条附加传导束引起的?()
外资企业所得税税率设计的原则中,采用比例税率的优点是()。
2008年奥运会期间,全世界将有1万多名运动员到北京参加比赛,还有各国官员、记者、观众、游客,北京将成为一个“国际村”。让外国友人在北京有宾至如归的感觉,首先就要创建一个良好的语言环境。从2004年5月到现在,迎奥运“北京市民讲外语”志愿服务活动已经招募了
2,3,5,7,12,15,(),()
有条理地概述这些资料所反映的主要内容,字数不超过200字。要求:全面,有条理,有层次。用不超过350字的篇幅,提出解决给定资料所反映问题的方案。要有条理地说明,要体现针对性和可行性。
微分方程(x2-1)dy+(2xy-cosx)dx=0满足初始条件y(0)=1的特解为________。
最新回复
(
0
)