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甲公司2019年7月1日发给乙公司商品500件,增值税专用发票注明的货款为30 000元,增值税税额为3 900元,代垫运杂费为1 000元,该批商品的成本为25 000元。甲公司发出货物后得知乙公司资金周转十分困难,预计暂时不能收回货款,但纳税义务已经发
甲公司2019年7月1日发给乙公司商品500件,增值税专用发票注明的货款为30 000元,增值税税额为3 900元,代垫运杂费为1 000元,该批商品的成本为25 000元。甲公司发出货物后得知乙公司资金周转十分困难,预计暂时不能收回货款,但纳税义务已经发
admin
2020-04-07
86
问题
甲公司2019年7月1日发给乙公司商品500件,增值税专用发票注明的货款为30 000元,增值税税额为3 900元,代垫运杂费为1 000元,该批商品的成本为25 000元。甲公司发出货物后得知乙公司资金周转十分困难,预计暂时不能收回货款,但纳税义务已经发生。则甲公司下列相关会计处理中,正确的有( )。
选项
A、借:发出商品 25 000
贷:库存商品 25 000
B、借:营业外支出 25 000
贷:主营业务成本 25 000
C、借:应收账款 1 000
贷:银行存款 1 000
D、借:应收账款 3 900
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 3 900
答案
A,C,D
解析
商品已发出,所以要将库存商品转为发出商品,选项A正确;代垫运杂费应记入“应收账款”,选项C正确;乙公司资金周转十分困难,预计暂时不能收回货款,不满足“企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回”这一条件,所以不能确认收入,但纳税义务已经发生,应确认增值税销项税额,选项D正确。
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