甲公司2019年7月1日发给乙公司商品500件，增值税专用发票注明的货款为30 000元，增值税税额为3 900元，代垫运杂费为1 000元，该批商品的成本为25 000元。甲公司发出货物后得知乙公司资金周转十分困难，预计暂时不能收回货款，但纳税义务已经发

admin2020-04-07 110

问题甲公司2019年7月1日发给乙公司商品500件，增值税专用发票注明的货款为30 000元，增值税税额为3 900元，代垫运杂费为1 000元，该批商品的成本为25 000元。甲公司发出货物后得知乙公司资金周转十分困难，预计暂时不能收回货款，但纳税义务已经发生。则甲公司下列相关会计处理中，正确的有( )。

选项 A、借：发出商品 25 000
贷：库存商品 25 000
B、借：营业外支出 25 000
贷：主营业务成本 25 000
C、借：应收账款 1 000
贷：银行存款 1 000
D、借：应收账款 3 900
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 3 900

答案A,C,D

解析商品已发出，所以要将库存商品转为发出商品，选项A正确；代垫运杂费应记入“应收账款”，选项C正确；乙公司资金周转十分困难，预计暂时不能收回货款，不满足“企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回”这一条件，所以不能确认收入，但纳税义务已经发生，应确认增值税销项税额，选项D正确。

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