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  3. 某生产性外商投资企业1999年初在我国设立，经营期限12年，设立当年就盈利30万元，该企业适用企业所得税税率 30%，地方所得税每年均按3%征收，2005年初该企业的外商投资者分别将2003年、2004年分得的税后利润49.2万元、53.6万元用于该企业增

某生产性外商投资企业1999年初在我国设立，经营期限12年，设立当年就盈利30万元，该企业适用企业所得税税率 30%，地方所得税每年均按3%征收，2005年初该企业的外商投资者分别将2003年、2004年分得的税后利润49.2万元、53.6万元用于该企业增

admin2009-07-04  29
问题 某生产性外商投资企业1999年初在我国设立，经营期限12年，设立当年就盈利30万元，该企业适用企业所得税税率 30%，地方所得税每年均按3%征收，2005年初该企业的外商投资者分别将2003年、2004年分得的税后利润49.2万元、53.6万元用于该企业增加注册资本，该外商再投资应退的企业所得税为(    )。
选项 A、13.20万元
B、14.88万元
C、17.44万元
D、18.41万元
答案A
解析 1999年初设立的生产性外商投资企业，适用税率为30%，经营期限超过10年，适用两免三减半的政策，1999年盈利，1999～2000年免税，2001～2003年减半，减半后税率是15%，地方所得税每年均按3%征收，所以2003年的税率为 15%＋3%＝18%，2004年优惠政策已满，税率为30%＋3%＝33%。再投资直接增加注册资本的，退税率为40%，所以退税额：49.2÷(1－18%)×15%×40%＋53.6÷(1－33%)×30%×40%＝13.20(万元)。
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