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某首饰商城为增值税一般纳税人,2015年10月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入10万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.3
某首饰商城为增值税一般纳税人,2015年10月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入10万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.3
admin
2017-05-25
10
问题
某首饰商城为增值税一般纳税人,2015年10月发生以下业务:
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入10万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.3万元,旧项链每条作价0.2万元,每条项链取得差价款0.1万元;
(3)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,该批项链本期市场平均零售价为80万元,最高零售价为100万;
(4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;
(5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票,注明价款19.67万元,税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。
(其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣)。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
“以旧换新”销售金项链增值税销项税。
选项
答案
“以旧换新”销售金项链增值税销项税 =2000×0.1÷(1+17%)×17% =29.06(万元)
解析
采取以旧换新方式销售金银首饰,应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税,所以本题中应按照实际收取的差价款0.1万元计算纳税;用金银首饰抵偿债务,应按照平均零售价计算增值税,而不是最高零售价,后面消费税中会讲到,用自产应税消费品抵债债务要按照最高售价计算消费税,注意增值税和消费税的区别。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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