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对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中错误的是( )。
对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中错误的是( )。
admin
2016-01-31
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问题
对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中错误的是( )。
选项
A、审核“其他应收款”明细账借方发生额的对应账户，看有无异常的对应关系
B、审核出租、出借包装物的有关合同、协议，掌握各种包装物的回收期限，凡收取押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的，应作转账处理，并依法计税补缴增值税
C、审核“其他应付款”明细账借方发生额，如果存在与“应付福利费”、“盈余公积”等账户相对应的情况，一般就是将应没收的包装物押金挪作了他用，要经过核查后，确定是否需要计算补缴增值税
D、对销售酒类产品企业(除啤酒、黄酒外)收取的包装物押金是否按税法规定在收取当期计提增值税，有无滞后计提税金的问题
答案
A
解析
选项A是错误的，应该审核的是“其他应付款”明细账的借方发生额，不是“其他应收款”科目。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Gbig777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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