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2018年12月，乙公司取得一栋建筑物，作为投资性房地产核算，成本为300万元，采用公允价值模式计量。2019年12月31日，该投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定，建筑物采用直线法按20年计提折旧，预计净残值为20万元。该投资性房地产在201
2018年12月，乙公司取得一栋建筑物，作为投资性房地产核算，成本为300万元，采用公允价值模式计量。2019年12月31日，该投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定，建筑物采用直线法按20年计提折旧，预计净残值为20万元。该投资性房地产在201
admin
2019-09-30
49
问题
2018年12月，乙公司取得一栋建筑物，作为投资性房地产核算，成本为300万元，采用公允价值模式计量。2019年12月31日，该投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定，建筑物采用直线法按20年计提折旧，预计净残值为20万元。该投资性房地产在2019年年末产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
选项
A、65
B、64
C、50
D、14
答案
B
解析
该项投资性房地产的账面价值为350万元，计税基础＝300－(300－20)／20＝286(万元)，形成的应纳税暂时性差异＝350－286＝64(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Gd0g777K
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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