首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2015年实现利润总额3260万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自2月20日起自行研发一项新技术,2015年以银行存款支付研发支出共计460万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出2
甲公司2015年实现利润总额3260万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自2月20日起自行研发一项新技术,2015年以银行存款支付研发支出共计460万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出2
admin
2015-08-27
71
问题
甲公司2015年实现利润总额3260万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自2月20日起自行研发一项新技术,2015年以银行存款支付研发支出共计460万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出280万元,研发活动至2015年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的,50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)
对甲公司2015年进行研发新技术发生支出进行会计处理,确定2015年12月31日所形成开发支出的计税基础,判断是否确认递延所得税并说明理由。
选项
答案
①会计分录: 借:研发支出一费用化支出 180(120+60) —资本化支出 280 贷:银行存款460 ②开发支出的计税基础:280×1 50%=420(万元),不确认递延所得税资产。 理由:该项交易不是企业合并,交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,若确认递延所得税资产,违背历史成本计量属性。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Gd20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
C上市公司2007年营业收入为6000万元,营业成本为4000万元,营业税金及附加为60万元,销售费用为200万元,管理费用为300万元,财务费用为70万元,资产减值损失为20万元,公允价值变动收益为10万元,投资收益为40万元,营业外收入为5万元,营
在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时,需要调减的项目是()。
甲公司2008年末对一固定资产的账面价值进行检测时,发现市场上已存在类似资产所生产的产品,从而对甲企业产品的销售造成重大不利影响。2008年末该设备的账面价值为2800万元,尚可使用年限为5年。2008年末如果甲企业将该设备予以出售,则其公允价值扣除处置
对使用寿命有限的无形资产,下列说法中正确的是()。
某公司2005年12月1日购入的一项环保设备,原价为1000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2007年末企业对该项固定资产计提了80万元的减值准备。2007年末该项设备的计税基础
投资性房地产由成本模式转为公允价值模式时,应当将计量模式变更时公允价值与账面价值的差额,调整期初()科目。
根据资产减值准则的规定,固定资产、无形资产、商誉等资产发生减值并确认减值损失后,在以后会计期间不得转回。()
某投资企业于2007年1月1日取得对联营企业30%的股权,取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为600万元,账面价值为400万元,固定资产的预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧。被投资单位2007年度利润表中净利润为1000万元。不考虑所
应纳税暂时性差异产生递延所得税资产。()
资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的调整事项在进行调整处理时,下列不能调整的项目是()。
随机试题
有关药疹不正确的是
患者,女,56岁。1年前诊断为冠心病,1小时前胸骨后绞痛发作,并伴有胸闷、出冷汗,急查心电图提示窦性心律、ST段下降。住院后,护士在鉴别主、客观资料时,属于客观资料的是
A.阴胜则阳病,阳胜则阴病B.阳胜则热,阴胜则寒C.重寒则热,重热则寒D.阳虚则外寒,阴虚则内热E.阴平阳秘,精神乃治
A.结核病B.急性喉炎C.疟疾D.败血症E.大叶性肺炎弛张热可见于
【2009年真题】在价值工程活动中,首先将产品的各种部件按成本由高到低排列,然后绘制成本累积分配图,最后将成本累积占总成本70%~80%的部件作为价值工程主要研究对象的方法称为()。
根据我国《民事诉讼法》的规定,当事人向人民法院申请保全证据的,不得迟于举证期限届满前()日。
2015年6月30日,甲公司自行研发一项无形资产,满足资本化条件的研发支出80万元,不满足资本化条件的研发支出20万元。2015年7月1日该项无形资产投入使用,预计使用寿命为10年,采用直线法按月摊销。2015年年末甲公司预计该项无形资产的可收回金额为70
企业在估计无形资产使用寿命应考虑的因素有()。
幼儿观察力的发展不表现在()。
最先使用“班级”一词的是()
最新回复
(
0
)