甲公司2015年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下： (1)自2月20日起自行研发一项新技术，2015年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出2

admin2015-08-27 36

问题甲公司2015年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下：
(1)自2月20日起自行研发一项新技术，2015年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出280万元，研发活动至2015年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的，50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
(2)
对甲公司2015年进行研发新技术发生支出进行会计处理，确定2015年12月31日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。

选项

答案①会计分录：借：研发支出一费用化支出 180(120+60) —资本化支出 280 贷：银行存款460 ②开发支出的计税基础：280×1 50％=420(万元)，不确认递延所得税资产。理由：该项交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，若确认递延所得税资产，违背历史成本计量属性。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Gd20777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

A公司2007年士月1日，以银行存款购入C公司10％的股份，并准备长期持有，采用成本法核算。C公司于2007年5月2日宣告分派2006年度的现金股利100000元，C公司2007年实现净利润400000元。2008年5月1日C公司宣告分派2007年现

企业采用加权平均法计量发出存货的成本，在物价上涨时，当月发出存货的单位成本小于月末结存存货的单位成本。()

下列各项中，能够影响企业当期损益的是()。

采用权益法核算时，下列各项中，不会引起长期股权投资账面价值发生变动的有()。

关于资产减值准则中规范的资产减值损失的确定，下列说法中正确的有()。

某上市公司2006年度的财务会计报告批准报出日为2007年4月30日，应作为资产负债表日后调整事项处理的有()。

舌下腺囊肿的根治方法是

善于治疗筋急项强不可转侧的药物是()善于治疗风湿热痹的药物是()

故意泄露国家秘密罪与为境外窃取、刺探、收买、非法提供国家秘密、情报罪的区别。

单位内部会计监督的主体是单位的会计机构、会计人员，但单位负责人对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。()

以下是属于定日付款的付款方式的是()。

大革命的失败为中国人民和中国共产党留下了极其宝贵的经验教训，主要有()

请选出正确答案。例如：她很活泼，说话很有趣，总能给我们带来快乐，我们都很喜欢和她在一起。★她是个什么样的人?A幽默√B马虎C骄傲D害羞随着生活水平的提高，人们越来越重视精神生活，追求浪漫，所以看电影的人多了

ThefirsttimeIsawStephenLeacockatclosequartershecameswingingintoaclassroominMoyseHall,theserenelyuglyoldAr

TheChinesefairystoryFlyingtotheMoonnowturnstobetrue,withChina【C1】______thecountry’ssecondunmannedlunarprobe,