2. 财经
  3. 中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时是一位作家。2020年2月取得的实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元

中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时是一位作家。2020年2月取得的实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元

admin2022-04-19  47
问题 中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时是一位作家。2020年2月取得的实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的原件拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利金额5320．56元。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
(1)公司为张先生购买轿车属于什么应税项目?计算应代扣代缴的个人所得税。
(2)长篇小说手稿原件拍卖属于什么应税项目?计算应预扣预缴的个人所得税。
(3)书法作品拍卖所得属于什么应税项目?计算应缴纳的个人所得税。
(4)讲课费收入属于什么应税项目?计算应预扣预缴的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利应缴纳的个人所得税。
选项
答案(1)公司为张先生购买轿车属于个人股息红利所得，应代扣代缴的个人所得税=(350000-70000)×20％=56000(元)。 考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得，减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。 (2)手稿原件拍卖收入属于特许权使用费所得，应预扣预缴的个人所得税=50000×(1-20％)×20％=8000(元)。 (3)书法作品拍卖属于财产转让所得，应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20％=30000(元)。 (4)讲课费收入属于劳务报酬所得，应预扣预缴的个人所得税=30000×(1-20％)×30％-2000=5200(元)。 (5)销售股票净盈利应缴纳的个人所得税=0
解析 依据《中华人民共和国个人所得税法》以及有关规定，企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GdDc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)