某房地产开发公司于2016年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2016年7月起至2017年5月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销

admin2018-06-20 61

问题某房地产开发公司于2016年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2016年7月起至2017年5月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得含税销售收入18900万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。(其他相关资料：该公司发生与转让办公楼相关并可以抵扣的增值税进项税917．10万元，当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；地方教育附加征收率为2％；契税税率为3％；其他开发费用扣除比例为4％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
该房地产开发公司增值税销项税为( )万元。

选项 A、1397．30
B、519．05
C、720．05
D、900

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5%，则李先生应纳营业税为(　　)万元。

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为(　　)。

纳税人进口货物，其应纳增值税应当于(　　)缴纳。

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于(　　)。

我国现行税法赋予税务机关的权力包括(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有(　　)。

滚压时，滚柱表面与工件表面之间形成有()的圆锥半角，圆锥半角的作用是减少滚柱挤压时接触面。

简述国外学者对教育规划类型的划分。

优良的交通运输对于充分开发、利用各地区潜在的资源，以推动当地经济发展有着非常重要的作用。主要体现在()。

甲、乙、丙拟设立一有限合伙企业。甲为普通合伙人，乙、丙为有限合伙人。合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

以行政行为的相对人是否特定为标准，行政行为可以分为：

ShoppinghabitsintheUnitedStateshavechangedgreatlyinthelastquarterofthetwentiethcentury.(1)_____inthe1990smo

【B1】【B3】

税法一

税务师职业资格

李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5%，则李先生应纳营业税为( )万元。

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为( )。

纳税人进口货物，其应纳增值税应当于( )缴纳。

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于( )。

我国现行税法赋予税务机关的权力包括( )。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )。

依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有( )。

滚压时，滚柱表面与工件表面之间形成有()的圆锥半角，圆锥半角的作用是减少滚柱挤压时接触面。

简述国外学者对教育规划类型的划分。

优良的交通运输对于充分开发、利用各地区潜在的资源，以推动当地经济发展有着非常重要的作用。主要体现在()。

甲、乙、丙拟设立一有限合伙企业。甲为普通合伙人，乙、丙为有限合伙人。合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

以行政行为的相对人是否特定为标准，行政行为可以分为：

ShoppinghabitsintheUnitedStateshavechangedgreatlyinthelastquarterofthetwentiethcentury.(1)_____inthe1990smo

【B1】【B3】

李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5%，则李先生应纳营业税为(　　)万元。

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为(　　)。

纳税人进口货物，其应纳增值税应当于(　　)缴纳。

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　)。

混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于(　　)。

我国现行税法赋予税务机关的权力包括(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有(　　)。