某房地产开发公司于2016年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2016年7月起至2017年5月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销

admin2018-06-20 37

问题某房地产开发公司于2016年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2016年7月起至2017年5月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得含税销售收入18900万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。(其他相关资料：该公司发生与转让办公楼相关并可以抵扣的增值税进项税917．10万元，当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；地方教育附加征收率为2％；契税税率为3％；其他开发费用扣除比例为4％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
该房地产开发公司增值税销项税为( )万元。

选项 A、1397．30
B、519．05
C、720．05
D、900

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的(　　)的市场汇率。

纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(　　)。

消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式有(　　)。

下列关于车辆购置税的纳税期限错误的是(　　)。

按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。当月计算营业税的营业额为(　　)万元。

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

根据土地增值税的有关规定，下列说法中正确的有()。

函数调用“strcpy（str3，strcat（str1，str2））”的功能是()

结核性干性胸膜炎最重要的体征是()

A．佩兰B．昆布C．通草D．火麻仁E．玉竹易发霉饮片是()。

企业的应付账款确实无法支付，经批准确认后转入营业外收入。()

建筑用Ⅴ级钢筋是对Ⅳ级钢筋经过()而成。

保险公司根据自身业务发展需要,对保险进行分类是遵循()的方法

试述商业银行的经营管理原则。

A、4B、3C、2D、1D

设函数f(u)可导，y=f(x2)当自变量x在x=一1处取得增量△x=一0．1时，相应的函数增量△y的线性主部为0．1，则f’(1)=()

税法一

税务师职业资格

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )。

纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的( )的市场汇率。

纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。

消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式有( )。

下列关于车辆购置税的纳税期限错误的是( )。

按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

下列说法中正确的有( )。当月计算营业税的营业额为( )万元。

经认证，有下列( )情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的( )。

根据土地增值税的有关规定，下列说法中正确的有()。

函数调用“strcpy（str3，strcat（str1，str2））”的功能是()

结核性干性胸膜炎最重要的体征是()

A．佩兰B．昆布C．通草D．火麻仁E．玉竹易发霉饮片是()。

企业的应付账款确实无法支付，经批准确认后转入营业外收入。()

建筑用Ⅴ级钢筋是对Ⅳ级钢筋经过()而成。

保险公司根据自身业务发展需要,对保险进行分类是遵循()的方法

试述商业银行的经营管理原则。

A、4B、3C、2D、1D

设函数f(u)可导，y=f(x2)当自变量x在x=一1处取得增量△x=一0．1时，相应的函数增量△y的线性主部为0．1，则f’(1)=()

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的(　　)的市场汇率。

纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(　　)。

消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式有(　　)。

下列关于车辆购置税的纳税期限错误的是(　　)。

按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。当月计算营业税的营业额为(　　)万元。

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。