甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机

admin2018-10-22 51

问题甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2 000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，允许税前扣除。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

选项 A、产品销售收入4 000万元
B、特许权使用费收入100万元
C、国债利息收入50万元
D、接受捐赠收入100万元

答案A,B,D

解析选项C：国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。

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甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机

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纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。()

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有()。

一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的，可以免征关税。()

单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。()

下列项目中，不属于票据和结算凭证上不得更改的项目是()。

A公司未按照规定支付员工马某的社会保险费，马某发现后，并没有事先告知用人单位，即离开了单位，解除了劳动合同。马某的做法是正确的。()

M县地方税务局对甲企业作出罚款的行政处罚，甲企业对此不服，可以申请行政复议的是()。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以随时向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。()

船舶吨税由地方税务局负责征收管理。()

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甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机

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纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。()

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有()。

一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的，可以免征关税。()

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下列项目中，不属于票据和结算凭证上不得更改的项目是()。

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组织设计必须对()、()和把人组合为组织的机制作出选择。

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