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  3. 某企业发生下列经济业务： 　 (1)对外销售某种资源税应税矿产品3000吨，每吨应交资源税5元。 　 (2)将自产的资源税应税矿产600吨用于企业的产品生产，每吨应交资源税5元。款项已经用银行存款支付。 (3)本期实际应上交增值税800000元

某企业发生下列经济业务： 　 (1)对外销售某种资源税应税矿产品3000吨，每吨应交资源税5元。 　 (2)将自产的资源税应税矿产600吨用于企业的产品生产，每吨应交资源税5元。款项已经用银行存款支付。 (3)本期实际应上交增值税800000元

admin2013-12-15  25
问题 某企业发生下列经济业务：
　 (1)对外销售某种资源税应税矿产品3000吨，每吨应交资源税5元。
　 (2)将自产的资源税应税矿产600吨用于企业的产品生产，每吨应交资源税5元。款项已经用银行存款支付。
    (3)本期实际应上交增值税800000元，消费税482000元，营业税318000元。该企业适用的城市维护建设税税率为7％。
    (4)按税法规定计算，20×8年度第4季度应交纳教育费附加150000元。款项已经用银行存款支付。
    (5)当月按规定计算确定的应交房产税为5000元、应交车船税为3000元、应交土地使用税为4000元。
    要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
该企业本期应产的房产税、车船税和土地使用税应计入(          )。
选项 A、营业税金及附加
B、管理费用
C、其他业务成本
D、主营业务成本
答案B
解析 该企业应编制的会计分录如下：
　　(1)借：营业税金及附加(3000×5)　　　　　　　　　　　　　15000
　　　　 　贷：应交税费——应交资源税　　　　　　　　　　　　　　15000
　　(2)借：生产成本(600×5)　　　　　　　　　　　　　　　　　3000
　　　　　 贷：应交税费——应交资源税　　　　　　　　　　　　　 　3000
　　(3)借：营业税金及附加[(800000+482000+318000)×7％]　　 112000
　　　　　 贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　　　　　　　 112000
　　　 借：应交税费——应交城市维护建设税　　　　　　　　　112000
　　　　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 112000
　　(4)借：营业税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　150000
　　　　　 贷：应交税费——应交教育费附加　　　　　　　　　　　 150000
　　　 借：应交税费——应交教育费附加　　　　　　　　　　　150000
　　　　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150000
　　(5)借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 12000
　　　　　贷：应交税费——应交房产税　　　　　　　　　　　　　　 5000
　　　　　　　　　　　 ——应交车船税　　　　　　　　　　　　　　 3000
　　　　　　　　　　　 ——应交土地使用税　　　　　　　　　　　　 4000
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