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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份,该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项: (1)购入无需安装的生产经营用设备一台,增值税专用发票上注明的价款为40万元,增值税额为6.8万元(增值税允
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份,该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项: (1)购入无需安装的生产经营用设备一台,增值税专用发票上注明的价款为40万元,增值税额为6.8万元(增值税允
admin
2016-01-04
56
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份,该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:
(1)购入无需安装的生产经营用设备一台,增值税专用发票上注明的价款为40万元,增值税额为6.8万元(增值税允许抵扣)。货款尚未支付。
(2)建造办公楼领用生产用库存原材料5万元,应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。
(3)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为17万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,收到购货方开出并承兑的商业兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。
(4)由于管理不善被盗原材料一批,价值2万元,应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元,尚未经批准处理。
(5)用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。
要求:编制上述业务(1)~(5)的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用“万元”表示)
选项
答案
(1)购入设备 借:固定资产 40 应交税费——应交增值税(进项税额) 6.8 贷:应付账款 46.8 (2)在建工程领用生产用库存原材料 借:在建工程 5.85 贷:原材料 5 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.85 (3)销售商品 借:应收票据 117 贷:主营业务收 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 借:主营业务成本 80 贷:库存商品 80 (4)盘亏原材料 借:待处理财产损溢 2.34 贷:原材料 2 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.34 (5)缴纳增值税 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 15 贷:银行存款 15
解析
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中级财务会计题库经管类分类
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