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2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008
2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008
admin
2019-04-04
39
问题
2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、47.5
B、53.4
C、53.6
D、54.3
答案
B
解析
企业发生的公益性捐赠支出,不得超过年度利润总额的12%部分,准予扣除。
扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元)
当年应纳税所得额=220+(50-26.4)-30=213.6(万元)
当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4(万元)。。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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