甲制药厂为增值税一般纳税人。2016年4月发生如下经营业务： (1)以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。 (2)从国外进口一台设备，海关审定的完税价格为200万元，进口关税税率为10

admin2019-07-19 37

问题甲制药厂为增值税一般纳税人。2016年4月发生如下经营业务：
(1)以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。
(2)从国外进口一台设备，海关审定的完税价格为200万元，进口关税税率为10％，该设备专门用于免税药品的生产。
(3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500万元，该药品是经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为10％。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
计算业务(2)应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣?简要说明理由。

选项

答案①应纳增值税=200×(1+10％)×17％=37．4(万元)；②该增值税额不得抵扣。根据规定，购进货物用于免征增值税项目的，进项税额不得从销项税额中抵扣。在本题中，该进口设备专门用于免税药品的生产，进项税额不得抵扣。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Gij0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，适用的企业所得税税率是()。

某公司董事陈某家有小汽车一辆，因其家中发生变故导致经济紧张，陈某急需出售小汽车以解燃眉之急，近期其所任职公司正好急需一辆汽车，其便想把该车卖给公司。对陈某的这种销售行为，下列选项中正确的有()。

某股份有限公司董事会有成员17人，经全体董事投票表决，叶某以9票当选董事长，陈某以8票当选副董事长。根据《公司法》的有关规定，这次选举的结果符合法律规定的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不符合企业所得税税收优惠规定的是()。

根据保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的说法正确的是()。

根据借款利息的相关规定，借贷双方约定的利率超过年利率36％，超过部分的利息约定无效。借款人支付利息后，请求出借人返还超过年利率36％部分的利息的，人民法院不予支持。

根据营改增的规定，以下情形享受增值税免税优惠的有()。

对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于提供格式条款一方的解释。()

对于隐睾的治疗，以下哪项是正确的?

我国《合同法》将技术合同分为()

采用逻辑框架法进行项目分析，在“影响/宏观目标”这一目标层次上的信息来源有()。

伪造会计凭证，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。

“五位一体”的监管体系中不包括()。

下列方法中不适用于计量银行账户利率风险的是()。

下列关于银行业从业人员行为的说法，不正确的有()。

一天之中气温最高值出现在()。

关于探究活动，下列说法正确的是()。