首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2016年生产经营情况如下: (1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不
某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2016年生产经营情况如下: (1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不
admin
2017-11-17
58
问题
某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2016年生产经营情况如下:
(1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款2200万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品,开具农产品收购发票,另支付运输费22.27万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票;12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台,取得普通发票,注明金额150万元。
(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元,通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
(其他相关资料:该企业生产的化妆品为高档化妆品,适用的消费税税率为15%,该企业当年缴纳其他准予在企业所得税前扣除的相关税费为1080.75万元;相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算企业所得税应纳税所得额时,下列说法正确的有( )。
选项
A、实际发生的职工福利费无须调整应纳税所得额
B、实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C、实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D、实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
答案
A,C,D
解析
职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元),实际发生了14万元,需要调增应纳税所得额9万元;职工福利费扣除的限额=200×14%=28(万元),实际发生了20万元,不需要调整应纳税所得额;职工工会经费扣除限额=200×2%=4(万元),实际发生了6万元,需要调增应纳税所得额2万元;业务招待费扣除限额=(6500+50)×5‰=32.75(万元),实际发生额的60%=80×60%=48(万元),两者比较,可以税前扣除的业务招待费为32.75万元,应调增应纳税所得额=80-32.75=47.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Gipg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
关于国产设备投资抵免企业所得税,下列表述正确的有()。
2006年一季度,某市一演员业余在A、B两县参加非本单位组织的文艺演出,在A县每月取得报酬3000元,在B县每月取得报酬5000元,该演员另支付给中介人介绍费2000元。则该演员2006年一季度应纳个人所得税()元。
专业从事房地产开发经营的外商投资企业,采取银行提供按揭贷款销售的,其销售收入的实现时间为()。
依据外资企业所得税的现行规定,下列表述中正确的是()。
1995-2002年该企业应缴纳的企业所得税总和()万元。在计算企业所得税时可以按实际发生数扣除的项目有()。,
设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业),注册资本5000万元(中方与外方的投资比例为7:3),经营期限20年。1995年8月投产,1995年-2002年的生产经营情况见下表:该企业适用的增值税税率17%,企业所得税税率15%(本题不考虑地
房地产公司与非房地产公司在计算土地增值额时,处理方法不同的扣除项目有()。
下列各项中暂不实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的征收管理办法的有()。
房屋产权出典的,房产税由()缴纳。
随机试题
畏寒喜暖,四肢不温,体温低下,运行迟缓,是因气何种作用失常所致
根据《饮用水水源保护区污染防治管理规定》,生活饮用水地表水源二级保护区内的水质,适用国家《地面水环境质量标准》()。
填土路堤在涵洞每侧不小于( )孔径的宽度及高出洞顶( )范围内,应采用非膨胀的土由两侧对称分层仔细夯实。
关于合并范围,下列说法中正确的有()。
股份有限公司的设立,可以采取发起设立或者募集设立的方式。对于上述两种方式,下列表述中,正确的有()。
当一个人熟悉了一种物体的某种用途时,就很难看出该物体的其他用途,这种现象称为()。
课程标准描述学习结果的行为动词应该是()。
单位要开一个整改单位工作作风的会议。要求你替领导写一份发言稿,你要如何去做准备?发言稿应包括哪些内容?
劳动教养期间,从通知收容之日起计算,通知收容以前先行收容审查或羁押的,()。
[*]
最新回复
(
0
)