甲公司适用的所得税税率为25％，2016年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元(不含增值税)，单位成本40元。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货为20％至206年12月31日

admin2016-06-08 32

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2016年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元(不含增值税)，单位成本40元。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货为20％至206年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2016年度财务报告准保出前发生退货60万件，(退货期未满)。甲公司2016年12月31日资产负表中应确认的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、200
B、50
C、0
D、800

答案B

解析 2016年12月31日应确认预计负债=(400×50-400×40)×20％=800(万元)，资产负债表日后事项期间因销售退回冲减预计负债=60×(50-40)=600(万元)，调整后预计负债账面价值为200万元，计税基础=200-200=0，应确认递延所得税资产=200×25％=50(万元)。

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

控制测试的样本规模受下列因素的影响。具体来说，()需要测试的样本越多。

在执行20×4年度财务报表审计业务时，注册会计师针对评估的重大错报风险设计的下列进一步审计程序的性质和时间中，恰当的是()。

只有在下列情况中，注册会计师才应当评价内部审计人员的专业胜任能力和客观性，以确定是否在审计工作中利用被审计单位内部审计工作的结果的是()。

在理解重要性概念时，下列表述中不正确的是()。

在下列审计程序中，最有助于注册会计师识别对持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况的是()。

下列关于注册会计师对期后事项责任的表述中，不正确的是()。

固定资产和累计折旧审计工作底稿显示以下审计计划，其中正确的是()。

在对资产的存在性获取审计证据时，正确的测试方向是()。

下列各项中，根据《企业会计制度》的规定，构成营业利润的有(　　)。

在计算机软件系统中，应用软件是指()。

下列关于梗死的叙述，哪项是正确的?

引起新生儿颅内出血的病因除外

下列各项，大脑中动脉病变不会出现的变化是

当代中国的法律渊源主要为以宪法为核心的各种制定法，但下列哪一个选项不包括在内?()

紧缩财政政策将使得过热的经济受到控制，证券市场将走强。()

《中华人民共和国高等教育法》颁布的时间是()。

初中学生李某因犯盗窃罪，被判处有期徒刑1年缓刑3年，李某可以回学校继续读书。()

设窗体中有一个文本框Text1，若在程序中执行了Text1．Set．Focus，则触发()。

会计

注册会计师

控制测试的样本规模受下列因素的影响。具体来说，()需要测试的样本越多。

在执行20×4年度财务报表审计业务时，注册会计师针对评估的重大错报风险设计的下列进一步审计程序的性质和时间中，恰当的是()。

只有在下列情况中，注册会计师才应当评价内部审计人员的专业胜任能力和客观性，以确定是否在审计工作中利用被审计单位内部审计工作的结果的是()。

在理解重要性概念时，下列表述中不正确的是()。

在下列审计程序中，最有助于注册会计师识别对持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况的是()。

下列关于注册会计师对期后事项责任的表述中，不正确的是()。

固定资产和累计折旧审计工作底稿显示以下审计计划，其中正确的是()。

在对资产的存在性获取审计证据时，正确的测试方向是()。

下列各项中，根据《企业会计制度》的规定，构成营业利润的有( )。

在计算机软件系统中，应用软件是指()。

下列关于梗死的叙述，哪项是正确的?

引起新生儿颅内出血的病因除外

下列各项，大脑中动脉病变不会出现的变化是

当代中国的法律渊源主要为以宪法为核心的各种制定法，但下列哪一个选项不包括在内?()

紧缩财政政策将使得过热的经济受到控制，证券市场将走强。()

《中华人民共和国高等教育法》颁布的时间是()。

初中学生李某因犯盗窃罪，被判处有期徒刑1年缓刑3年，李某可以回学校继续读书。()

设窗体中有一个文本框Text1，若在程序中执行了Text1．Set．Focus，则触发()。

下列各项中，根据《企业会计制度》的规定，构成营业利润的有(　　)。