某居民企业2016年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售

admin2017-06-23 14

问题某居民企业2016年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下：
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资总额6000万元，拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。
(4)专门用于新产品研发的费用2000万元。
(5)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(6)该企业取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。
(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
(8)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。
已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

选项

答案资产减值损失准备金应调增应纳税所得额1500万元。根据规定，未经税务机关核定计提的资产减值损失准备金不得在税前扣除。

解析

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中级经济法

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某酒厂为增值税一般纳税人，2009年8月销售红酒取得收入100万元，销售啤酒取得收入200万元，销售黄酒取得收入50万元，在销售时同时收取的包装物押金分别为5.85万元、11.7万元、23.4万元。则该企业当月增值税销项税为()。

下列各项中，不属于破产企业管理人的职权的是()。

某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》规定的是()。

某装修公司2002年度取得营业收入净额1800万元,当年发生业务招待费10万元,则该笔费用应当在当年据实扣除。()

除合伙协议另有约定外，下列事项中，按照《合伙企业法》规定，应该经合伙企业全体合伙人一致同意的是(　　)。

根据《破产法》规定，债权人会议通过和解协议草案的决议，应由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的()以上。

根据《民法通则》的规定,下列选项中,属于可变更可撤销民事行为的是()。

我国《企业破产法(试行)》规定,破产企业在一定期间发生的隐匿、私分财产行为,清算组有权向人民法院申请予以撤销,该期间是指()。

甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一敛意见。根据《仲裁法》的规定,下列表述中，正确的有（）。

简析《大宪章》。(中国人民大学2017年世界通史真题)

在真核基因的启动子近侧序列元件中，对转录起点定位起关键作用的是

帷幕灌浆施工过程中，下列情况不得改变浆液浓度的是()。

某工程施工检查发现外墙面砖质量不合格，经调查发现是供应商的供货质量问题，项目部决定更换供应商。该措施属于项目目标控制的()。

下列关于建设工程项目质量控制系统特点的叙述中，正确的有()。

下面不属于著作人身权的是（）。

我国经济运行以市场调节为基础，即使是市场调节不了的领域，政府也必须放开。()

导游语言要遵循“正确”原则，主要表现在以下几个方面()。

一国货币制度的核心内容是()。

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某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》规定的是()。

某装修公司2002年度取得营业收入净额1800万元,当年发生业务招待费10万元,则该笔费用应当在当年据实扣除。()

除合伙协议另有约定外，下列事项中，按照《合伙企业法》规定，应该经合伙企业全体合伙人一致同意的是( )。

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