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甲企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。 该企业2016年度有关资料如下: (1)本年度内销售产品60 000件,其中对外销售50 000件,其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为15元,销售价格每件为20元。 (2)本
甲企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。 该企业2016年度有关资料如下: (1)本年度内销售产品60 000件,其中对外销售50 000件,其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为15元,销售价格每件为20元。 (2)本
admin
2017-04-06
57
问题
甲企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。
该企业2016年度有关资料如下:
(1)本年度内销售产品60 000件,其中对外销售50 000件,其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为15元,销售价格每件为20元。
(2)本年度内计入投资收益的债券利息收入为50 000元,其中国债利息收入为5 000元。
(3)本年度内发生管理费用30 000元,其中企业公司管理人员工资费用20 000元,业务招待费10 000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的管理人员工资费用为17 500元,业务招待费7 500元。
(4)本年度内补贴收入30 000元(计入当期营业外收入)。甲企业按税法规定应缴纳所得税,假定不考虑其他因素。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
该企业2016年度应交所得税为( )元。
选项
A、81000
B、80000
C、75000
D、72000
答案
C
解析
本年度应交所得税= [300 000—5 000+(20 000—17 500)+(10 000—7 500)]×25%=75 000(元)。
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初级会计实务
初级会计专业技术资格
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