位于甲省甲市的A建筑工程公司为增值税一般纳税人。其2018年具体情况如下： (1)2018年1月初，A公司与B公司签订建筑办公楼(位于乙省乙市)合同。合同注明：建设工期从2018年3月至2018年年底，工程全部价款为1000万元，如果能提前两个月完工，B公

admin2018-12-29 57

问题位于甲省甲市的A建筑工程公司为增值税一般纳税人。其2018年具体情况如下：
(1)2018年1月初，A公司与B公司签订建筑办公楼(位于乙省乙市)合同。合同注明：建设工期从2018年3月至2018年年底，工程全部价款为1000万元，如果能提前两个月完工，B公司需支付A公司抢工费10万元，2018年1月10日B企业支付预付款20万元。为了保证工程项目顺利进行，A公司把一部分工程分包给F公司，并于2018年1月10日A公司支付分包款40万元给F公司，并取得增值税普通发票一张，该工程于2018年9月底完工。
(2)2018年3月，A公司承接厂房建设工程(位于丙省丙市)并作为总包单位，因该工程量大，故A公司找C公司(一般纳税人)合作，C公司作为分包方收取A公司800万元，并开具增值税专用发票一张。该工程于2018年年底完工，A公司一次性收取工程价款2000万元。
(3)2018年5月，A公司出售其外购办公楼一套，价格为1000万元。因购置时间久远(2010年年初购置)，购置发票已经丢失，但是有契税完税凭证，完税凭证上注明计税金额850万元。
(4)2018年6月，A公司购置新办公楼(位于丁省丁市)一栋，并取得增值税专用发票一张，注明价格为1400万元。
(5)2018年7月，A公司把其新购置的办公楼出租给D公司。租赁合同注明：租期从2018年7月至2019年6月，租金30万元／年，租金于2018年8月1日一次性支付。
(6)2018年年底，A公司因员工数量不足，特与E公司(小规模纳税人)签订劳务派遣协议。协议注明：E企业提供劳务派遣员工共10名，为A企业提供保安服务，服务期限为2018年12月。A企业支付E企业总计5万元，其中含有代A企业支付给10名派遣员工的工资及五险一金共计3万元。E企业为A企业开具增值税普通发票，价税合计5万元。
(其他相关资料：以上业务均采用一般计税办法进行处理，收取的价款均为含税价。假定相关票据均已通过主管税务机关比对认证，已经认证比对的进项税额190万元。)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
计算业务(4)A企业可抵扣的进项税额。

选项

答案业务(4)A企业可抵扣的进项税额=1400×11％×60％=92．40(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。()

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下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是()．(2008年原题新解)

一般纳税人有下列情形之一的,不得领购使用增值税专用发票()。

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纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。()

我国关税税则中，对原产地采用“全部产地标准”和“实质性加下标准”，其中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指()。

企业所得税法规定,下列收入中不应计入收入总额的是()。

下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是()．(2008年原题新解)

一般纳税人有下列情形之一的,不得领购使用增值税专用发票()。

下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

我国现行税法规定，个人独资企业在计算生产经营所得时，允许税前扣除的项目包括()。

房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料，按合同规定归房地产开发企业的，应按市场价格确认企业所得税的应税收入。()

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某高校以营利为目的，将以划拨方式取得使用权的国有土地上建成的房屋依法出租给某工厂。该校应当：

商业银行资本管理的内容主要包括()。

下列不属于银监会监管目标的是()。

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若咖啡和茶叶互为替代品，当咖啡价格上升时，茶叶需求量的变化趋势是：

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我国《担保法解释》最新确立的担保类型是(　　)。