首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2006年9月发生如下经济业务: (1)从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费12万元,取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。 (2
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2006年9月发生如下经济业务: (1)从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费12万元,取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。 (2
admin
2009-03-15
64
问题
某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2006年9月发生如下经济业务:
(1)从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费12万元,取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。
(2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤,取得增值税专用发票,发票中注明的销售额为40万元。货款已付,有关单据已经经过验证。
(3)销售自制的面粉一批,开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为100万元,货已发出并办妥银行托收手续。
(4)销售给小规模纳税人方便面一批,开出的普通发票中注明的销售额为50万元,该企业另外支付运输费用1万元,取得运输部门开出的运费结算单据。
(5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。
要求:
(1)计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。
(2)计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。
(3)计算该企业本期应该缴纳的增值税。
选项
答案
(1)当期销项税额=100×13%+50×17%/(1+17%)=20.26(万元) (2)进项税额=100×13%+40×13%+(2+1)×7%1=18.41(万元) (3)当期应纳税额=20.26-18.41-1=0.85(万元)
解析
从运输部门取得的运费凭证是允许抵扣销项税额的合法凭证;
加工后仍属于农业产品的粮食的增值税税率为13%,但是方便面不是。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GoUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2007年4月30日,甲以手机短信形式向乙发出购买一台笔记本电脑的要约,乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙,甲于5月3日才收到乙的短信,并因个人原因于5月8日才阅读乙的短信,后于9日回复乙“短信收到”。甲乙之间买卖合同的成立时间是(
采取要约方式收购上市公司股份时,下列有关收购人支付收购上市公司价款的表述中,符合上市公司收购管理规定的是()。
企业可以根据会计资料使用者的不同提供编制依据不一致的财务会计报告。()
根据《合同法》的规定,下列各项中,属于要约失效的情形有()。
根据《中华人民共和国民法通则》的有关规定,下列选项中,适用于诉讼时效期间为一年的情形有()。
甲公司、乙公司、丙公司都是从事奶粉生产的厂家,其主要市场均在某市,三家公司在某日的行业会议中签订了关于维持现有价格的协议,不允许相互之间采用降低价格的方式进行竞争。根据《反垄断法》的规定,关于该协议的说法正确的是()。
外商投资企业投资者股权变更的要求之一是,除非外方投资者向中国投资者转让其全部股权,外商投资企业投资者股权变更不得导致外方投资者的投资比例低于企业注册资本的()。
对全民所有制单位之间产权纠纷的裁定不服的,应在收到裁定之日起()日内,向上一级国有资产监管机构申请复议,应当在自收到复议申请之日起()日内做出复议决定。
中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具否定意见、无法表示意见或保留意见的审计报告的,不得实施无偿划转。()
随机试题
MOVC,00H指令中源操作数的寻址方式是()
下列关于心肺脑复苏的叙述,正确的是()
男,25岁,2年来有发作性神志丧失,四肢抽搐,服药不规则,今日凌晨开始,又有发作,意识一直不清醒,来院后又有一次四肢抽搐发作。病人目前情况属于下列哪一种
普萘洛尔治疗心绞痛时可产生下列哪一作用
根据《仲裁法》的规定,以下关于仲裁制度的表述,正确的是()。
A公司经过甲介绍成功地向B公司销售了一批货物。下列属于不正当竞争行为的是()。
函数f(x)=展开成x的幂级数为___________.
求
以下关于嵌入式处理器的说法错误的是()。
Ifyou’vekeptupwiththenewslately,you’veprobablyhearddirewarningsaboutavianflu,orbirdflu.It’sahighlyinfectio
最新回复
(
0
)