甲造船厂2017年5月业务如下： (1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元； (2)购入的一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅

admin2018-06-22 63

问题甲造船厂2017年5月业务如下：
(1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元；
(2)购入的一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票注明金额12万元；
(3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50％的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票；
(4)当期销售自造60米长的机动游艇3艘，收取价税合计金额1100万元；销售自制3米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额24万元；
(5)当月支付增值税专用设备技术维护费，价税合计0．4万元。其他相关资料：上述取得的增值税专用发票均通过认证，游艇的消费税税率为10％。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该造船厂当月可抵扣的增值税进项税合计数为( )万元。

选项 A、128．98
B、130．08
C、131．48
D、131．88

答案C

解析注意区分货物、加工劳务、广告服务、运输服务等不同项目的适用税率。增值税专用设备技术维护费可价税合计抵减当期应纳增值税，不得重复抵扣进项税。该造船厂当月可抵扣的增值税进项税：(600+80+12)×17％+10×1 1％+450×50％÷(1+6％)×6％=117．64+1．1+12．74=1 31．48(万元)。

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在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括(　　)。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

根据增值税有关规定，一般纳税人在下列(　　)情况下，不可以开具增值税专用发票。

依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

关于商业企业向供贷方收取的部分收入如何征税，下列表述正确的有(　　)。

按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有(　　)。

东北老工业基地试行消费型增值税的相关规定中，符合规定条件的地区中属规定行业的纳税人发生的下列项目的进项税额准予按规定抵扣的是(　　)。

下列环节既征消费税又征增值税的有(　　)。

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税法一

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关于航空运输企业增值税的处理正确的有()。

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若庄稼出现成片歪斜、匍倒的倒伏现象，据此，最有可能需要施用的肥料是：

RTOS响应时间的具体指标不包括如下哪一项?()。

在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括(　　)。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

根据增值税有关规定，一般纳税人在下列(　　)情况下，不可以开具增值税专用发票。

依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

关于商业企业向供贷方收取的部分收入如何征税，下列表述正确的有(　　)。

按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有(　　)。

东北老工业基地试行消费型增值税的相关规定中，符合规定条件的地区中属规定行业的纳税人发生的下列项目的进项税额准予按规定抵扣的是(　　)。

下列环节既征消费税又征增值税的有(　　)。

资本资产定价模型的有效性问题是指(　　)。