甲造船厂2017年5月业务如下： (1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元； (2)购入的一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅

admin2018-06-22 67

问题甲造船厂2017年5月业务如下：
(1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元；
(2)购入的一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票注明金额12万元；
(3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50％的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票；
(4)当期销售自造60米长的机动游艇3艘，收取价税合计金额1100万元；销售自制3米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额24万元；
(5)当月支付增值税专用设备技术维护费，价税合计0．4万元。其他相关资料：上述取得的增值税专用发票均通过认证，游艇的消费税税率为10％。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该造船厂当月可抵扣的增值税进项税合计数为( )万元。

选项 A、128．98
B、130．08
C、131．48
D、131．88

答案C

解析注意区分货物、加工劳务、广告服务、运输服务等不同项目的适用税率。增值税专用设备技术维护费可价税合计抵减当期应纳增值税，不得重复抵扣进项税。该造船厂当月可抵扣的增值税进项税：(600+80+12)×17％+10×1 1％+450×50％÷(1+6％)×6％=117．64+1．1+12．74=1 31．48(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括(　　)。

享受促进残疾人就业增值税优惠政策的纳税人，向主管税务机关提出减免税申请时需提交的材料包括(　　)。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是(　　)。

菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有(　　)。

依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

国际税法的主要内容包括(　　)。

东北老工业基地试行消费型增值税的相关规定中，符合规定条件的地区中属规定行业的纳税人发生的下列项目的进项税额准予按规定抵扣的是(　　)。

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某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是( )。

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设备操作：操作规程

ORDBMS提供类型构造器，用于构造复杂对象的数据类型。主要的类型构造器为：组合(记录)、______和引用。

在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括(　　)。

享受促进残疾人就业增值税优惠政策的纳税人，向主管税务机关提出减免税申请时需提交的材料包括(　　)。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

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依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有(　　)。

按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

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