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  3. 某中外合资娱乐公司2004年1月在珠海经济特区设立，并于当年开始经营，开业当年获利，注册资本1000万美元，其中有500万美元是外方以境外金融机构借款购进国产设备作为资本投入的，经营期15年。2006年有关资料如下： (1)全年歌舞厅取得收入1800

某中外合资娱乐公司2004年1月在珠海经济特区设立，并于当年开始经营，开业当年获利，注册资本1000万美元，其中有500万美元是外方以境外金融机构借款购进国产设备作为资本投入的，经营期15年。2006年有关资料如下： (1)全年歌舞厅取得收入1800

admin2014-04-01  31
问题 某中外合资娱乐公司2004年1月在珠海经济特区设立，并于当年开始经营，开业当年获利，注册资本1000万美元，其中有500万美元是外方以境外金融机构借款购进国产设备作为资本投入的，经营期15年。2006年有关资料如下：
   (1)全年歌舞厅取得收入1800万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球馆和保龄球馆取得收入320万元；
   (2)全年营业成本500万元；
   (3)销售费用600万元，其中包括外方投入的设备折旧500万元；
    (4)管理费用400万元，其中包括交际应酬费100万元，支付给总机构特许权使用费10万元，向关联企业支付管理费用15万元；
   (5)财务费用100万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，年初向其他企业借人资金200万元，支付利息20万元(银行同期贷款利率5.4%)；
   (6)营业外支出150万元，其中通过民政局捐赠给敬老院20万元，违法经营罚款20万元。
   (该企业设备500万美元，经税务机关核定采用直线法计提折旧，使用年限10年，残值率为10%，设备购入当月汇率1:8，不考虑地方所得税)。
   要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
   (1)计算该企业2006年所得税前可以扣除的营业税；
   (2)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的营业费用；
   (3)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的管理费用；
   (4)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的财务费用；
   (5)计算该企业2006年应纳企业所得税。
选项
答案(1)该企业2006年所得税前可以扣除的营业税＝(18007200)×20％＋320X5％ ＝416(万元) (2)按照税法规定可以扣除的折旧额＝500X8X(1－10％)÷10＝360(万元)。 该企业2006年所得税前可以扣除的营业费用＝600－5007360＝460(万元)。 (3)交际应酬费扣除限额＝500×10‰＋(2320－500)×5‰＝14×10(万元)，实际发生 100万元，税前准予扣除14.10万元；支付给总机构特许权使用费10万元，向关联企业支付管理费用15万
解析
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