某电视机厂(增值税一般纳税人)，2009年1月发生下列业务：销售A型电视机120台，每台售价0.3万元(不含税价)，开具增值税专用发票上注明的销售额36万元，含销售人员奖金2万元，货款收到；购进电子元件一批，取得增值税专用发票注明的销售额20万元，税额3.

admin2014-02-27 63

问题某电视机厂(增值税一般纳税人)，2009年1月发生下列业务：销售A型电视机120台，每台售价0.3万元(不含税价)，开具增值税专用发票上注明的销售额36万元，含销售人员奖金2万元，货款收到；购进电子元件一批，取得增值税专用发票注明的销售额20万元，税额3.4万元，款已付货入库；支付购进电子元件的运杂费2万元，已取得运输专用发票；购进检测设备一台取得专用发票上注明的税额0.68万元；销售给本厂职工A型电视机20台，每台售价0.2万元；代地方政府收取基金2万元；从小规模纳税人处购进一批电子元件，取得增值税专用发票上注明的销售额30万元。
要求：根据以上资料计算电视机厂1月份应缴纳的增值税。(涉税凭证合法且已经税务机关认证)

选项

答案销项税额=36×17%+20×0.3×17%+2÷(1+17%)×17%=7.43(万元) 进项税额=3.4+30×3%+0.68=4.98(万元) 应纳增值税=7.43-4.98=2.45(万元)

解析

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税法

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根据公司法律制度的规定，下列人员或机构中，有权要求有限责任公司在2个月内召开临时股东会议的有()。

根据外汇管理法律制度的规定，外国人在我国境内连续居住满一定期限后，即成为“境内个人”，其发生在境内外的外汇收支或者外汇经营活动，均适用《外汇管理条例》。该连续居住的期限是()。

甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司。其中，丙以房产出资30万元。公司成立后又吸收丁入股。后经评估，丙作为出资的房产仅值20万元，丙现有可执行的个人财产6万元。下列处理方式中，符合公司法律制度规定的是()。

我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者，无正当理由以低于成本的价格销售商品。下列各项中，属于法定正当理由的有()。

按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。()

某企业撤销后，其占地用于兴建某大型商场，经各省、自治区、直辖市地方税务局确定，该商场占地可以暂免征收城镇土地使用税。()

双向超越离合器共有()个弹簧。

有关中和剂鉴定试验的设计原则，下列叙述中错误的是

乳癖患者除乳房症状外，常伴有()乳核患者除乳房症状外，常伴有()

宫颈癌普查最常用的方法是子宫肌瘤最好的检查方法是

窗体上有一个名称为VScroll1的滚动条，当用鼠标拖动滚动条中的滚动块时，触发的事件是(　　)。

Womendonotusuallygettothetopinpolitics,buttherehavebeenafewnotable______.

税法

注册会计师

根据公司法律制度的规定，下列人员或机构中，有权要求有限责任公司在2个月内召开临时股东会议的有()。

根据外汇管理法律制度的规定，外国人在我国境内连续居住满一定期限后，即成为“境内个人”，其发生在境内外的外汇收支或者外汇经营活动，均适用《外汇管理条例》。该连续居住的期限是()。

甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司。其中，丙以房产出资30万元。公司成立后又吸收丁入股。后经评估，丙作为出资的房产仅值20万元，丙现有可执行的个人财产6万元。下列处理方式中，符合公司法律制度规定的是()。

我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者，无正当理由以低于成本的价格销售商品。下列各项中，属于法定正当理由的有()。

按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。()

某企业撤销后，其占地用于兴建某大型商场，经各省、自治区、直辖市地方税务局确定，该商场占地可以暂免征收城镇土地使用税。()

双向超越离合器共有()个弹簧。

有关中和剂鉴定试验的设计原则，下列叙述中错误的是

乳癖患者除乳房症状外，常伴有()乳核患者除乳房症状外，常伴有()

宫颈癌普查最常用的方法是子宫肌瘤最好的检查方法是

窗体上有一个名称为VScroll1的滚动条，当用鼠标拖动滚动条中的滚动块时，触发的事件是( )。

Womendonotusuallygettothetopinpolitics,buttherehavebeenafewnotable______.

窗体上有一个名称为VScroll1的滚动条，当用鼠标拖动滚动条中的滚动块时，触发的事件是(　　)。