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  3. 某电视机厂(增值税一般纳税人)，2009年1月发生下列业务：销售A型电视机120台，每台售价0.3万元(不含税价)，开具增值税专用发票上注明的销售额36万元，含销售人员奖金2万元，货款收到；购进电子元件一批，取得增值税专用发票注明的销售额20万元，税额3.

某电视机厂(增值税一般纳税人)，2009年1月发生下列业务：销售A型电视机120台，每台售价0.3万元(不含税价)，开具增值税专用发票上注明的销售额36万元，含销售人员奖金2万元，货款收到；购进电子元件一批，取得增值税专用发票注明的销售额20万元，税额3.

admin2014-02-27  77
问题 某电视机厂(增值税一般纳税人)，2009年1月发生下列业务：销售A型电视机120台，每台售价0.3万元(不含税价)，开具增值税专用发票上注明的销售额36万元，含销售人员奖金2万元，货款收到；购进电子元件一批，取得增值税专用发票注明的销售额20万元，税额3.4万元，款已付货入库；支付购进电子元件的运杂费2万元，已取得运输专用发票；购进检测设备一台取得专用发票上注明的税额0.68万元；销售给本厂职工A型电视机20台，每台售价0.2万元；代地方政府收取基金2万元；从小规模纳税人处购进一批电子元件，取得增值税专用发票上注明的销售额30万元。
   要求：根据以上资料计算电视机厂1月份应缴纳的增值税。(涉税凭证合法且已经税务机关认证)
选项
答案销项税额=36×17%+20×0.3×17%+2÷(1+17%)×17%=7.43(万元) 进项税额=3.4+30×3%+0.68=4.98(万元) 应纳增值税=7.43-4.98=2.45(万元)
解析
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