某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年5月销售糕点一批，取得含税销售额400 000元，经主管税务机关核准初次购进增值税税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1 800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。

admin2021-11-01 48

问题某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年5月销售糕点一批，取得含税销售额400 000元，经主管税务机关核准初次购进增值税税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1 800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。

选项 A、9 850．49
B、11 001．05
C、11 012．62
D、11 065．05

答案A

解析小规模纳税人初次购进税控专用设备，取得专用发票或普通发票均可以全额抵免税额。
应纳增值税=400 000÷(1+3％)×3％－1 800=9 850．49(元)。

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某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年5月销售糕点一批，取得含税销售额400 000元，经主管税务机关核准初次购进增值税税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1 800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。

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