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某食品厂为增值税小规模纳税人,2020年5月销售糕点一批,取得含税销售额400 000元,经主管税务机关核准初次购进增值税税控专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1 800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。
某食品厂为增值税小规模纳税人,2020年5月销售糕点一批,取得含税销售额400 000元,经主管税务机关核准初次购进增值税税控专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1 800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。
admin
2021-11-01
21
问题
某食品厂为增值税小规模纳税人,2020年5月销售糕点一批,取得含税销售额400 000元,经主管税务机关核准初次购进增值税税控专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1 800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。
选项
A、9 850.49
B、11 001.05
C、11 012.62
D、11 065.05
答案
A
解析
小规模纳税人初次购进税控专用设备,取得专用发票或普通发票均可以全额抵免税额。
应纳增值税=400 000÷(1+3%)×3%-1 800=9 850.49(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
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