某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123 600 元，适用的增值税税率为3％。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的

admin2021-05-25 54

问题某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123 600 元，适用的增值税税率为3％。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为( )元：

选项 A、2 408
B、3 708
C、3 600
D、2 300

答案C

解析小规模纳税人，不管是取得增值税普通发票还是增值税专用发票，确认的进项税额都不能抵扣，需计入采购存货的成本中。所以本月应缴纳的增值税税额=123 600÷(1+3％)×3％=3 600(元)。

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小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额÷(1－征收率)。()

在不单独核算停工损失的企业中，属于自然灾害造成的停工损失直接反映在“营业外支出”科目中。()

控制是指投资方拥有对被投资方的权利，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并有能力运用对被投资方的权利影响其回报金额。()

银行存款余额调节表中，银行对账单应减去企业已收银行未收的款项。()

企业出售交易性金融资产，应将实际收到的价款小于其账面余额的差额计入公允价值变动损益。()

企业经批准转销无法支付的应付账款，应按其账面余额记入“其他综合收益”科目。()

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某施工单位与A材料供应商订立了材料买卖合同，却误将货款支付给B材料供应商，随后施工单位索要回货款支付给A供应商。关于本案中债的性质，下列说法中正确的有()。

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强行带离现场，属于人民警察依法采取的()。

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