ABC会计师事务是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下： (1)合伙人考核和晋升制度规定，连续3年业务收入额排名前3位的高级经理晋级为合伙人，连续3年业务收入额排名后3位的合伙人降级为高级经理。 (2)内部业务检查制度规定，以每

admin2019-01-22 81

问题 ABC会计师事务是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：
(1)合伙人考核和晋升制度规定，连续3年业务收入额排名前3位的高级经理晋级为合伙人，连续3年业务收入额排名后3位的合伙人降级为高级经理。
(2)内部业务检查制度规定，以每3年为1个周期，选择以已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查。
(3)项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执业项目质量控制复核。
(4)工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。
(5)独立性政策规定，每年需要保持独立性的人员提供关于独立持要求的培训，并要求高级经理以上(含高级经理)的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。
(6)分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制定业务质量控制制度。
要求：
针对上述(1)至(6)项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。

选项

答案(1)不符合事务所质量控制准则规定。会计师事务所制定的业绩评价、工薪及晋升程序应当强调，提高业务质量及遵守职业道德规范是晋升更高职位的主要途径，而不应当以业务收入额作为标准和途径。 (2)不符合事务所质量控制准则规定。会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年。在确定检查范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论，但这些检查不能替代自身的内部监控。 (3)不符合事务所质量控制准则规定。项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。因此，审计项目组负责人不能作为复核人员执行本项目的质量控制复核工作。 (4)不符合事务所质量控制准则规定。如果原纸质记录经电子扫描后存入业务档案，会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。 (5)不符合事务所质量控制准则规定。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，而不是仅要求高级经理以上(含高级经理)的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。 (6)不符合事务所质量控制准则规定。根据会计师事务所质量控制准则第五条，会计师事务所在制定质量控制政策和程序时，应当考虑自身规模和业务特征等因素。相关的质量控制制度是事务所整体(含分所)都要遵守的。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Gzkc777K

本试题收录于：审计题库注册会计师分类

审计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

审计

注册会计师

样本的选取不影响审计证据的充分性。()

B注册会计师负责审计乙公司2×10年度财务报表。在运用重要性水平时，B注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在确定重要性水平时，需要确定重要性水平的基准，下列有关重要性水平基准的说法中正确的有()。

在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。

A注册会计师接受委托对甲公司2012年初编制的预测性财务信息进行审核。在审核过程中，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在执行预测性财务信息审核业务时，A注册会计师应当确定的审核目标包括（）。

按照现行审计准则，当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时，无沦缺陷的性质强弱、程度高低，均应当(　　)。通过“同步控制测试”取得的证据，注册会计师可将控制风险评估为(　　)。

按照现行审计准则，当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时，无沦缺陷的性质强弱、程度高低，均应当(　　)。不论(　　)的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行实质性测试。

A．祛风湿，补肝肾，强筋骨，安胎B．祛风湿，强筋骨，利水消肿C．补肝肾，强筋骨，安胎D．补肝肾，行血脉，续筋骨，安胎止漏续断的功效是

A．6mmB．10mmC．5mmD．8mmE．5．5mm两相邻射野从一侧入射，SSD均为100，相邻射野边长分别为24cm和26cm，在深度2．4cm处边缘相接，若得到比较均匀的剂量分布，则两野在皮肤表面的间距为

患者，女，30岁。因心情紧张，出现大便溏稀，每天2～3次，无里急后重。胸胁胀闷，嗳气食少，舌质淡红，脉弦。治疗宜首选

关于抛石挤淤施工技术说法正确的是()。

(2007年考试真题)公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，但公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。()

教师通过学生在课堂中的表现来了解学生的学习状况，这种方法属于()。

当x→0时，3x一4sinx+sinxcosx与xn为同阶无穷小，则n=________．

审计

注册会计师

样本的选取不影响审计证据的充分性。()

在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。

A注册会计师接受委托对甲公司2012年初编制的预测性财务信息进行审核。在审核过程中，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在执行预测性财务信息审核业务时，A注册会计师应当确定的审核目标包括（）。

按照现行审计准则，当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时，无沦缺陷的性质强弱、程度高低，均应当( )。通过“同步控制测试”取得的证据，注册会计师可将控制风险评估为( )。

按照现行审计准则，当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时，无沦缺陷的性质强弱、程度高低，均应当( )。不论( )的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行实质性测试。

按照现行审计准则，当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时，无沦缺陷的性质强弱、程度高低，均应当( )。当对控制运行的有效性进行测试时，注册会计师应当获取控制有效运行的审计证据不包括( )。

A．祛风湿，补肝肾，强筋骨，安胎B．祛风湿，强筋骨，利水消肿C．补肝肾，强筋骨，安胎D．补肝肾，行血脉，续筋骨，安胎止漏续断的功效是

A．6mmB．10mmC．5mmD．8mmE．5．5mm两相邻射野从一侧入射，SSD均为100，相邻射野边长分别为24cm和26cm，在深度2．4cm处边缘相接，若得到比较均匀的剂量分布，则两野在皮肤表面的间距为

患者，女，30岁。因心情紧张，出现大便溏稀，每天2～3次，无里急后重。胸胁胀闷，嗳气食少，舌质淡红，脉弦。治疗宜首选

关于抛石挤淤施工技术说法正确的是()。

(2007年考试真题)公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，但公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。()

教师通过学生在课堂中的表现来了解学生的学习状况，这种方法属于()。

当x→0时，3x一4sinx+sinxcosx与xn为同阶无穷小，则n=________．

按照现行审计准则，当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时，无沦缺陷的性质强弱、程度高低，均应当(　　)。通过“同步控制测试”取得的证据，注册会计师可将控制风险评估为(　　)。

按照现行审计准则，当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时，无沦缺陷的性质强弱、程度高低，均应当(　　)。不论(　　)的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行实质性测试。