首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产性外商投资企业(设在经国务院批准的在沿海港口城市设立的经济技术开发区)于1998年2月份开业经营,经营期20年,开业当年获利。该企业2003年度经营情况如下。(1)产品销售收入7000万元,销售成本5000万元,销售费用152万元,缴纳增值税 480
某生产性外商投资企业(设在经国务院批准的在沿海港口城市设立的经济技术开发区)于1998年2月份开业经营,经营期20年,开业当年获利。该企业2003年度经营情况如下。(1)产品销售收入7000万元,销售成本5000万元,销售费用152万元,缴纳增值税 480
admin
2014-04-01
28
问题
某生产性外商投资企业(设在经国务院批准的在沿海港口城市设立的经济技术开发区)于1998年2月份开业经营,经营期20年,开业当年获利。该企业2003年度经营情况如下。(1)产品销售收入7000万元,销售成本5000万元,销售费用152万元,缴纳增值税
480万元。
(2)其他业务收入(原有设备、场地出租收入)50万元,其他业务支出(包括营业税金)10万元。
(3)管理费用550万元,其中:①交际应酬费51.50万元;②支付5名外方管理人员的境外社会保险费20万元;③列支新产品、新工艺研究开发经费100万元(企业上年发生研究开发经费40万元);④计提职工福利费70万元(企业计入成本费用的工资额500万元;当年实际支付职工福利类费用40万元)。
(4)财务费用58万元,其中:①境内借款利息支出28万元(境内借款情况是:年初,向商业银行借款300万元,年利率6%;向其他企业拆借资金200万元,年利率12%;两项借款均用于设备购置和工艺规程改造,该项目已于本年4月30日完成并交付使用);②支付外方作为投入资本的境外借款利息30万元。
(5)营业外支出15万元,系企业通过希望工程基金会向某小学的捐赠。
(6)企业本年购置国产设备价款400万元;逐级报经省级税务机关批准,执行投资抵免政策。
该企业2002年度应纳税所得额700万元,实际缴纳企业所得税52.50万元,地方所得税21万元。
要求:请根据税法规定,计算该企业本年度应纳的所得税税额和抵免税额。
选项
答案
(1)审核管理费用: ①交际应酬费列支限额: 1500×5‰+(7000-1500)×3‰+50×10‰=24.50(万元) 超支额=51.50-24.50=27(万元),不得在税前扣除。 ②支付外方管理人员的境外社会保险费20万元,不得在税前扣除。 ③研究开发费增长比例=(100-40)÷40×100%=150%>10% 附加扣除额=100×50%=50(万元),视全年应纳税所得额大小确定。 ④计提职工福利费70万元,而当年实际支付40万元,故应按40万元申报扣除。 当年不得扣除额=70-40=30(万元) (2)审核财务费用: ①境内借款利息超支额不得在税前扣除: 超支额=28-(300+200)×6%×8÷12=8(万元) ②支付外方作为投入资本的境外借款利息30万元,不得在税前扣除。 (3)营业外支出中的公益救济性捐赠15万元,可据实扣除。 (4)应纳税所得额=7000-5000-152+(50-10)-(550-27-20-30)-(58-8-30)-15-50=1330(万元) (5)因企业是设在经济技术开发区的生产性外商投资企业,故企业所得税税率为15%; 2002年“二免三减”期限已满,应按15%的税率全额计算纳税。 应纳企业所得税税额=1330×15%=199.50(万元) 应纳地方所得税税额=1330×3%=39.90(万元) (6)确定国产设备投资抵免企业所得税税额: 应予抵免额=400×40%=160(万元) 本年新增企业所得税款=199.50-52.50=147(万元) 故本年抵免147万元,尚有13(160-147)万元留在以后年度按规定抵免。 (7)本年度实际应纳企业所得税: 199.50-147=52.50(万元) 应纳地方所得税39.90万元。 实际应纳所得税合计=52.50+39.90=92.40(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/H0Tc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2019年)下列关于我国经营者集中申报制度的表述中,符合反垄断法律制度规定的有()。
(2018年)根据反垄断法律制度的规定,市场支配地位是指经营者在相关市场内具有能够控制商品价格、数量或者其他交易条件,或者能够阻碍、影响其他经营者进入相关市场能力的市场地位。下列各项中,属于“其他交易条件”的有()。
(2018年)根据反垄断法律制度的规定,认定具有市场支配地位的经营者以不公平的高价销售商品,应当主要考虑的因素有()。
(2020年)下列经营者集中附加的限制性条件中,属于行为性条件的有()。
(2016年)人民法院于2015年11月5日受理了债权人提出的针对A公司的破产申请。法院向A公司送达受理裁定,并要求其在15日内提交财产状况说明、债务清册、债权清册等有关材料。A公司以企业管理不善、材料保存不全为由拒绝。管理人在调查债务人财产状况时发现下述
(2017年)A公司是一家拥有200多名职工的中型企业。自2015年年底开始,A公司生产经营停滞,无力偿还银行贷款本息,并持续拖欠职工工资。2017年1月,A公司20名职工联名向人民法院提出对A公司的破产申请,人民法院认为该20名职工无破产申请权,作出不予
(2020年)2015年5月20日,甲公司以自有的一辆机动车作为抵押向乙公司借款20万元,双方签订了书面借款合同和抵押合同。次日,双方办理了抵押登记。同年7月5日,甲公司将该机动车送到丙厂修理,丙厂修理后多次要求甲公司支付修理费用,未果。同年8月17日,丙
随机试题
老年患者,两年前诊断肺心病,一周来咳嗽、咳痰、喘息加重,双下肢水肿。体检:肺内多量湿性啰音,心率100次/分,肝肋下2.5cm,双下肢水肿。白细胞计数及中性粒细胞分类均增高,血气分析:pH7.335,PaCO278mmHg,PaO250mmHg,
异烟肼的不良反应为()
A.少尿,浮肿,蛋白尿B.血尿,蛋白尿C.浮肿,蛋白尿,血尿,高血压D.血尿,少尿,蛋白尿,浮肿E.浮肿,大量蛋白尿,低蛋白血症急性肾小球肾炎的临床特征是()
某市一医药经销处新购进一种名叫“宜得灵”的生发药,为打开这种药的销路,经销处便到电视台作广告,宣称该药具有神奇的效力。但消费者使用后,不同程度地出现脱屑、头皮发炎等症状。经鉴定,该药有明显的副作用,不宜使用。对此,消费者可以怎样保护自己的权益?
低合金结构钢在环境温度低于()℃时,不应进行冷矫正和冷弯曲。
下列情形中属于效力待定合同的有()。
第二版巴塞尔资本协议提出的资本监管的“三大支柱”包括()。
审查、批准预决算的权力机关是()。
设a~β(χ→a),则等于().
Twentyyearsagothisweek,theBritishinventorTimBerners-Leecreatedtheworldsfirstwebpage.Itisworth【B1】______theextr
最新回复
(
0
)