首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×16年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术,2×16年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出400
甲公司2×16年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术,2×16年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出400
admin
2017-11-05
59
问题
甲公司2×16年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月20日起自行研发一项新技术,2×16年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出400万元,研发活动至2×16年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月10日,自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票,作为可供出售金融资产核算。2×16年12月31日,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(3)2×16年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料,甲公司2×16年适用的所得税税率为15%,从2×17年开始适用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财务报告的影响,除上述差异外,甲公司
2×16年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
对甲公司2×16年自行研发新技术发生支出进行会计处理,确定2×16年12月31日所形成开发支出的计税基础,判断是否确认递延所得税并说明理由。
选项
答案
①会计分录: 借:研发支出——费用化支出 280 ——资本化支出400 贷:银行存款 680 借:管理费用 280 贷:研发支出——费用化支出 280 ②开发支出的计税基础=400×150%=600(万元),与其账面价值400万元之间形成的200万元可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产。理由:该项交易不是企业合并,交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,若确认递延所得税资产,违背历史成本计量属性。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/H2Ac777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
A注册会计师负责审计甲公司2020年财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下:(1)A注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案,因在测试控制时发现相关控制运行无效,将其改为实质性方案,重新编制具体审计计划工作底稿,
下列有关货币单元抽样的优缺点的说法中,错误的有()。
下列有关审计固有限制的说法中,正确的有()。
下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中,错误的是()。(2017年)
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事药品的研发、生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为300万元,明显微小错报的临界值为15万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事轨道交通车辆配套产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为1000万元,实际执行的重要性为500万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿
下列各项中,属于具体审计计划的活动的有()。(2016年)
注册会计师制定存货监盘计划时,下列考虑中正确的有()。
企业采用权益法核算时,下列事项中,不会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有( )。
甲房地产公司2009年12月31日共有A、B、C、D、E五幢商品房达到预定可使用状态,2010年1月5日与乙企业签订销售合同出售了商品房A;同时将商品房B用于职工福利住房;2月1日将商品房C出租;由于房地产市场不太景气,商品房D也打算出租;剩余的商品房E
随机试题
2017年年初,甲公司与乙银行签订一份协议,约定甲公司一旦发生特定事件引起财务危机时,有权从乙银行取得500万贷款来应对风险。在协议中,双方明确了甲公司归还贷款的期限以及获得贷款应当支付的利息和费用。针对甲公司采取的措施,下列各项中表述正确的有(
高温掺合阀TV05106的作用是调节制硫燃烧炉出口工艺气的温度确保一级转化器入口温度正常。
A.化生B.机化C.分化D.再生组织细胞从胚胎期不成熟细胞到正常成熟细胞的生长发育过程
大量输入生理盐水治疗等渗性脱水可导致
低分子右旋糖酐抵克力得
表证和里证的鉴别要点为()
原告蒋发与被告高金于2007年3月8日经法院判决离婚后,属双方共有的位于河池市某局的一套房改房和位于河池市江北路的一栋五层楼房在判决中没有分割处,双方离婚一直也没有对共有房屋自行协商分割处理。原、被告于2007年3月8日离婚后至2007年11月间,原告蒋发
商业银行操作风险即是金融欺诈和金融犯罪。()
下列关于北京故宫保和殿的叙述中,正确的是()。
软件测试的目的是尽可能发现软件中错误,通常【】是在代码编写阶段可进行的测试,它是整个测试工作的基础。
最新回复
(
0
)