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(2010年考题改编)某烟酒批发公司,2015年7月批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;
(2010年考题改编)某烟酒批发公司,2015年7月批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;
admin
2016-01-29
40
问题
(2010年考题改编)某烟酒批发公司,2015年7月批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。
选项
A、22.78
B、52.78
C、60.55
D、61.28
答案
D
解析
自2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并加征0.005元/支的从量税。
该烟酒批发公司当月缴纳消费税=[250+(88.92+20.358)÷1.17]×11%+0.005×200×(5000+2000+300)÷10000=38.50(万元)
该烟酒批发公司当月缴纳增值税=[250+(88.92+20.358)÷1.17]×17%-35.598=22.78(万元)
该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=38.50+22.78=61.28(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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