居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2019-06-02 44

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5 000万元，评估的公允价值为8 000万元，评估增值3 000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

选项

答案甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额=(42—2)×50％=20(万元)。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除；专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，允许按照规定实行加计扣除；对既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测，对划分不清的，不得实行加计扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/H3j0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国中外合作经营企业法》的规定，1／3以上董事可以提议召开董事会临时会议。()

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收增值税的是()。

下列各选项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是()。

简述世界各国缩减政府机构的政策工具和途径。

合并哮喘的高血压患者降压不宜选用

关于企业估值方法中的相对估值法，以下表述错误的是()。

企业的技术改造直接关系到企业的产品质量和()。

国家根据对外贸易调查结果，可以采取适当的对外贸易救济措施，这些措施包括()、

夏商诉讼制度的显著特征是()

信息系统的开发模式中，有利于信息技术人员培养和系统运行维护的模式是

EveryyearBerryBros&Rudd,Britain’soldestwinemerchant,issuesapocket-sizedpricelist.Readingoldcopiesmakesamateur