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某生产企业2011年度取得如下收入:销售自产产品收入150万元、销售边角余料收入30万元、出租房屋收入20万元、投资收益60万元(系从境内被投资企业分回的投资收益)、接受捐赠收入50万元。发生如下成本费用及税金:销售成本80万元、管理费用30万元(其中业务
某生产企业2011年度取得如下收入:销售自产产品收入150万元、销售边角余料收入30万元、出租房屋收入20万元、投资收益60万元(系从境内被投资企业分回的投资收益)、接受捐赠收入50万元。发生如下成本费用及税金:销售成本80万元、管理费用30万元(其中业务
admin
2013-05-09
65
问题
某生产企业2011年度取得如下收入:销售自产产品收入150万元、销售边角余料收入30万元、出租房屋收入20万元、投资收益60万元(系从境内被投资企业分回的投资收益)、接受捐赠收入50万元。发生如下成本费用及税金:销售成本80万元、管理费用30万元(其中业务招待费5万元)、销售费用15万元、财务费用20万元、营业税金及附加5.8万元、营业外支出为公益性捐赠支出16万元。该企业2011年度应纳税所得额为( )。
选项
A、83.2万元
B、87.2万元
C、143.2万元
D、147.2万元
答案
B
解析
业务招待费扣除标准:(150+30+20)×5‰=1(万元),小于5×60%=3(万元),业务招待费税前准予扣除1万元,需要调增4万元。会计利润=150+30+20+60+50—80—30—15—20—5.8—16=143.2(万元)。捐赠扣除限额=143.2×12%=17.18(万元),实际捐赠16万元,可以全额扣除。该企业2011年应纳税所得额=143.2—60+4:87.2(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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